PDV u Nizozemskoj: Kako funkcionira (21%, 9%, 0%)

Ažurirano 17. lipnja 2025

Jeste li vlasnik tvrtke sa sjedištem u državi koja nije Nizozemska? Dobavljate li usluge ili robu u Nizozemsku? U tom slučaju možete biti svrstani u inozemne poduzetnike u smislu PDV-a. Možda ćete trebati podnijeti prijavu poreza na promet u Nizozemskoj, a možda ćete morati platiti i PDV u Nizozemskoj. ICS vam može pružiti više informacija o najnovijim propisima o PDV-u u Nizozemskoj, kao i o obračunu PDV-a, podnošenju PDV prijave, plaćanju PDV-a i načinu odbitka ili zahtjeva za povratom PDV-a.

Što je PDV u Nizozemskoj?
U Nizozemskoj se porez na dodanu vrijednost (PDV) naplaćuje na većinu roba i usluga. Standardna stopa PDV-a iznosi 21%. Snižena stopa od 9% primjenjuje se na osnovne potrepštine poput hrane, lijekova i knjiga, dok se stopa od 0% primjenjuje na međunarodnu trgovinu i određena izuzeća.

Primjer izračuna PDV-a

Za ilustraciju načina izračuna PDV-a, ako proizvod ima cijenu bez PDV-a od 100 €, dodani PDV po standardnoj stopi od 21% iznosio bi 21 €, što bi ukupnu cijenu s PDV-om dovelo do 121 €. Ako se na proizvod primjenjuje snižena stopa PDV-a od 9%, dodani PDV iznosio bi 9 €, što bi ukupnu cijenu s PDV-om činilo 109 €.

Sva poduzeća moraju se registrirati za PDV ako njihov promet prelazi primjenjivi prag. U Nizozemskoj je prag za registraciju PDV-a za mala poduzeća 20,000 eura godišnjeg prometa. Ako promet vašeg poslovanja prelazi taj iznos, dužni ste se registrirati za PDV kod nizozemske porezne uprave (Belastingdienst).

Prijava PDV-a za strane vlasnike poduzeća

U nekim se slučajevima strani poduzetnik koji se mora nositi s nizozemskim PDV-om može odlučiti registrirati za PDV kod nizozemskih poreznih vlasti.

To je, primjerice, mogućnost ako poduzetnik ne želi ponuditi bankovne garancije, kao što je uvjet za opće porezno zastupanje. Još jedna prednost je činjenica da je potonje jednostavnije organizirati od dozvole Općeg poreznog predstavništva.

Postoje određeni nedostaci za državljane koji nisu Nizozemske da se prijave za nizozemski PDV. To je zato što strani poduzetnici nemaju pravo na dozvolu pod Članak 23. (Povrat PDV-a) jer je to samo za ljude koji žive u Nizozemskoj kao poduzetnici ili su tamo osnovani. Budući da se PDV ne može prenijeti, podrazumijeva se da se uvijek mora platiti.

PDV na inozemne primitke

Prije svega: svi troškovi koji se moraju napraviti za vaše poslovanje mogu se odbiti. Ako je tako: možete odbiti troškove.

Za PDV: na hotele izvan NL-a primjenjivat će se PDV države hotela.
Tako na primjer odsjedate u hotelu u Njemačkoj, primjenjivat će se njemački PDV. Ovaj njemački PDV ne možete odbiti u nizozemskoj PDV prijavi. Postoje mogućnosti da se taj PDV zatraži od njemačkih poreznih vlasti, ali primjenjuje se prag i to je dugotrajan postupak.

To je stoga zanimljivo samo kada se radi o velikim količinama. Troškovi hotela mogu se naravno odbiti od nizozemske dobiti. Za zrakoplovne karte ne primjenjuje se PDV. Možete odbiti troškove dobiti (ako se radi o poslovnom putovanju).

Bilo bi dobro razgovarati sa svojim dobavljačima kada je moguće da vam dobavljači ne naplaćuju PDV. Ako imate aktivan PDV broj u Nizozemskoj, oni to mogu potvrditi pomoću registra EU Vies. I imajte na umu da vam smiju fakturirati po stopi od 0% stornirane. Za ostale zemlje izvan EU-a vrijede druga pravila.

Domaće transakcije s PDV-om u odnosu na isporuke unutar zajednice

Domaće transakcije s PDV-om odnose se na prodaju robe i usluga unutar Nizozemske i podliježu standardnim stopama PDV-a. Nasuprot tome, isporuke unutar zajednice su transakcije između poduzeća smještenih u različitim zemljama EU-a. Ove isporuke općenito imaju nultu stopu PDV-a, pod uvjetom da je kupac registriran za PDV u drugoj zemlji EU-a.

Kako se prijaviti za nizozemski PDV broj

Kada strani poduzetnici žele podnijeti zahtjev za nizozemski PDV, moraju dostaviti samo nekoliko dokumenata, ali prvo moraju ispuniti obrazac za prijavu poreznih vlasti. Čim se dostavi nizozemski PDV broj, strani poduzetnik ima zakonsku mogućnost trgovanja u bilo kojoj zemlji unutar Europske unije.

Za to je potrebna odgovarajuća administracija PDV-a i tu tvrtka kao što je ICS može pružiti dragocjenu pomoć. Međunarodna tvrtka može se odlučiti da ovu administraciju preuzme administrativni ured sa sjedištem u Nizozemskoj. Porezna i carinska uprava provodi stroge provjere, posebno kod povrata PDV-a, pa je izuzetno važno osigurati da ispravni papiri budu uvijek u redu. Ako je uprava prepuštena računovodstvenom uredu, taj ured nije odgovoran za aktivnosti s kojima je strana tvrtka uključena u Nizozemsku.

Želite li pomoć u prijavi PDV prijave za strane poduzetnike? Iskusni stručnjaci za PDV na ICS-u pomoći će vam na putu.

FAQ's

Kolika je stopa PDV-a u Nizozemskoj?

Standardna stopa PDV-a u Nizozemskoj iznosi 21%. To se odnosi na većinu roba i usluga. Postoje i snižene stope PDV-a za određene kategorije proizvoda i usluga.

Kada se u Nizozemskoj primjenjuju stope PDV-a od 9% i 0%?

U Nizozemskoj se snižena stopa PDV-a od 9% primjenjuje na esencijalna dobra i usluge poput hrane, lijekova, knjiga i određenih kulturnih aktivnosti. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se na određeni izvoz, međunarodne prijevozne usluge i isporuku robe i usluga unutar EU.

Trebaju li strane tvrtke biti registrirane za nizozemski PDV?

Da, strane tvrtke koje isporučuju robu ili usluge u Nizozemskoj ili nizozemskim kupcima mogu biti obvezne registrirati se za nizozemski PDV. Ako strana tvrtka premaši prag PDV-a ili izvrši oporezive isporuke, mora se pridržavati nizozemskih zakona o PDV-u i registrirati se pri nizozemskoj poreznoj upravi (Belastingdienst).

Koliki je prag PDV-a u Nizozemskoj?

Prag PDV-a u Nizozemskoj odnosi se na ograničenje prodaje za mala poduzeća. Ako vaše poduzeće ostvaruje godišnji promet manji od 20,000 eura, možete se kvalificirati za izuzeće za mala poduzeća (kleineondernemersregeling). To vam omogućuje da izbjegnete naplatu PDV-a na računima, ali također ne možete odbiti PDV na svoje troškove.