Porez na nasljedstvo u Nizozemskoj: Stope, pravila i izuzeća (2025.)

Ažurirano 17. lipnja 2025

Koliki je porez na nasljedstvo u Nizozemskoj?
U Nizozemskoj se porez na nasljedstvo primjenjuje na imovinu preminule osobe koja je u trenutku smrti bila nizozemski rezident diljem svijeta. Porezne stope kreću se od 10% do 40%, ovisno o odnosu između korisnika i preminule osobe te vrijednosti nasljedstva. Supružnici i djeca imaju koristi od nižih stopa i izuzeća, dok udaljeniji rođaci plaćaju više stope. U nekim slučajevima, nerezidenti također mogu biti obveznici nizozemskog poreza na nasljedstvo.

Dakle, ako naslijedim tvrtku u Nizozemskoj, moram li platiti porez na nasljedstvo ili porez na poklon?

Da, ako naslijedite ili dobijete tvrtku na dar, plaćate porez. Koliko? To ovisi o vrijednosti tvrtke. A ponekad dobijete izuzeće.

Ako nastavite s poslom, možete dobiti oslobođenje od poreza na nasljedstvo ili poreza na darove
Na primjer, ako preuzmete obiteljski posao od svojih roditelja. Ova se shema naziva shema poslovne sukcesije (1). Tada plaćate manji ili nikakav porez.

Kada možete koristiti shemu nasljeđivanja poslovanja?

• Posao mora biti aktivan, u tijeku. Ako se tiče samo ulaganja, to nije obuhvaćeno ovom shemom.
• Nadalje, prethodni je vlasnik morao biti vlasnik tvrtke najmanje 5 godina, iako je vlasnik preminuo, to razdoblje traje samo jednu godinu.
• Konačno, tvrtka ne smije stati ubrzo nakon preuzimanja. S djelatnošću tvrtke morate nastaviti najmanje 5 godina. Jeste li stekli dionice u nekoj tvrtki? Tada morate ostati vlasnik tih dionica najmanje 5 godina.

Kako koristite ovu shemu nasljeđivanja poslovanja?

Morate podnijeti porez na dar ili prijavu poreza na nasljedstvo i navesti da želite izuzeće. Preporučujemo da angažirate savjetnika ako preuzimate tvrtku. Također vam mogu pomoći u određivanju vrijednosti tvrtke za porez na nasljedstvo ili poklon.

Jeste li nasljednik poduzetnika? Nakon poduzetnikove smrti morat ćete se baviti raznim poreznim pitanjima, poput poreza na nasljedstvo i znatnih kamata. Izvršitelj vam može pružiti dobre usluge u rješavanju nasljedstva.

Značajan interes za nizozemsko pravo

Posjedovanje najmanje 5 posto dionica a BV tvrtka ili NV naziva se značajan interes. U slučaju smrti, značajan interes prelazi na vas kao nasljednika. Ne morate podnositi poreznu prijavu za dobit od značajnih kamata. Ovo se primjenjuje samo ako dionice postanu dio vaše privatne imovine, a vi ste obveznici poreza u Nizozemskoj.

Ako nakon što ste stekli dionice odlučite emigrirati ili staviti dionice u drugo (holding) društvo, porezna tijela to će smatrati oporezivim događajem.

Porez na nasljedstvo

Čim se ostavina namiri, vi kao nasljednik morate podmiriti porez na nasljedstvo (porez na vrijednost dionica ili depozitarne potvrde istih). Uz visoku poslovnu vrijednost to često znači veliki iznos po nasljedniku. To može ugroziti opstanak poduzeća ako se od njega plaća porez na nasljedstvo. Zakon predviđa odgodu plaćanja pod određenim uvjetima. Tada se ovaj porez mora platiti u 10 jednakih godišnjih rata.

Nastavak poslovanja

Želite li nastaviti naslijeđeni posao? Ako iskoristite mogućnost nasljeđivanja poslovanja, ne morate plaćati porez na veći dio vrijednosti poslovne imovine. Pogledajte više informacija o objektu za nasljeđivanje poslovanja.

Izvori:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Tko mora platiti porez na nasljedstvo u Nizozemskoj?

Porez na nasljedstvo u Nizozemskoj moraju platiti pojedinci koji prime nasljedstvo od pokojnika koji je u trenutku smrti bio nizozemski porezni rezident. To se primjenjuje bez obzira na državljanstvo nasljednika. Nizozemski državljani koji emigriraju ostaju podložni nizozemskom porezu na nasljedstvo do 10 godina nakon napuštanja zemlje.

Koje su stope poreza na nasljedstvo u Nizozemskoj?

Stope poreza na nasljedstvo u Nizozemskoj ovise o odnosu između pokojnika i nasljednika. U 2025. godini stope su:

– 10% za partnere i djecu (do 138,641 €), te 20% iznad tog iznosa.
– 18% za unuke (do 138,641 €), i 36% iznad toga.
– 30% za ostale (do 138,641 €), a 40% iznad toga.

Postoje li izuzeća ili olakšice za porez na nasljedstvo u Nizozemskoj?

Da, postoje neoporezive olakšice na temelju srodstva s pokojnikom. U 2025. godini partneri imaju pravo na oslobođenje do 795,156 eura. Djeca i unuci imaju oslobođenje od 25,187 eura, roditelji 59,643 eura, a ostali 2,658 eura. Porez se plaća samo na iznos iznad oslobođenja.

Primjenjuje li se porez na nasljedstvo na nerezidente?

Da, porez na nasljedstvo može se primijeniti na nerezidente ako je pokojnik bio nizozemski porezni rezident u trenutku smrti ili ako nasljedstvo uključuje nizozemsku imovinu poput nekretnina. Nizozemski državljani ostaju obveznici nizozemskog poreza na nasljedstvo 10 godina nakon emigracije.

Kako se obračunava porez na nasljedstvo u Nizozemskoj?

Porez na nasljedstvo izračunava se na vrijednost primljene imovine umanjenu za sve dugove i primjenjiva oslobođenja. Dobivena oporeziva osnovica zatim se oporezuje prema primjenjivim stopama. Porezna prijava mora se podnijeti u roku od osam mjeseci od datuma smrti.