Kako razvijene zemlje ubiru porez na bitcoin
Ažurirano 19. veljače 2024
Tijekom posljednjeg desetljeća virtualne valute, kao što su Bitcoin, Qtum, Litecoin i Ethereum, postaju sve popularnije. Trenutno se koriste kao metode plaćanja i kao instrumenti ulaganja. Pojava kriptovaluta dovela je do zakonodavnog vakuuma koji je morao biti zamijenjen odgovarajućim propisima.
Ova se publikacija fokusira na oporezivanje Bitcoina (daleko najpopularnije virtualne valute). Bitcoini zamjenjuju stvarne valute i imaju stvarnu novčanu vrijednost. To znači da ih je moguće pretvoriti u američke i australske dolare, eure ili bilo koju drugu virtualnu valutu. Većina Bitcoin transakcija je anonimna i odvija se na Internetu. Bitcoini nisu regulirani i ne ovise o podlogama središnjih banaka i vlada.
Iako se u većini jurisdikcija valuta Bitcoin ne smatra zakonskim sredstvom plaćanja, neki porezni sustavi prepoznaju njegov značaj a nadležna tijela predložila su određeni fiskalni tretman. Ispod je kratak pregled metoda oporezivanja bitcoina u SAD-u, EU, Velikoj Britaniji, Njemačkoj, Australiji i Japanu.
Oporezivanje bitcoina u SAD-u
Prikupljajući savezni porez, porezna služba Sjedinjenih Država smatra Bitcoin vlasništvom, a ne valutom. Sve transakcije s Bitcoinom oporezuju se u skladu s načelima koja vrijede za oporezivanje imovine. Stoga pojedinosti o Bitcoin transakcijama treba dostaviti Poreznoj upravi u svrhu oporezivanja.
Porezni obveznici koji nude usluge ili robu plaćenu u Bitcoinu dužni su prijaviti iznos stečenog Bitcoina u svojim godišnjim poreznim prijavama. Vrijednost bitcoina izračunava se uzimajući u obzir fer vrijednost na tržištu u američkim dolarima (tečaj) u trenutku primitka uplate.
Ako porezni obveznik koristi kriptovalutu kao kapitalnu imovinu (kao investicijsku nekretninu kao što su obveznice, dionice itd.), On / ona treba uzeti u obzir sve oporezive gubitke ili dobitke. Oporezivi dobitak rezultat je transakcija kod kojih je primljena vrijednost u dolarima veća od prilagođene osnove virtualne valute. Alternativno, gubitak proizlazi iz transakcija kod kojih je primljena vrijednost u USD niža u odnosu na prilagođenu osnovu virtualne valute.
U Sjedinjenim Državama ljudi koji su uključeni u rudarstvo bitcoina (provjera valjanosti transakcija i održavanje glavne knjige) također su obvezni plaćati porez. U slučaju uspješnog rudarenja, svom ukupnom godišnjem prihodu moraju dodati vrijednost iskopanih Bitcoina.
Neispunjavanje poreznih zahtjeva za virtualne valute može rezultirati kaznama. Usklađenost s američkim poreznim propisima i točna procjena poreza povezanih s Bitcoin transakcijama mogu se postići održavanjem detaljne evidencije.
Oporezivanje bitcoina u EU
2015. godine najviši sud Europske unije (ECJ) utvrdio je da se transakcije u bitcoinima neće obračunavati PDV-om u vezi sa zakonskim odredbama za transakcije u novčanicama, kovanicama i valutama kao sredstvima plaćanja. Stoga Europski sud pravde Bitcoin smatra valutom, a ne imovinom.
Iako Bitcoin transakcije ne podliježu PDV-u, na njih mogu nastati drugi porezi, na primjer na dohodak ili kapitalnu dobit. Bitcoin se različito tretira u svrhu oporezivanja, ovisno o državi članici EU.
Ujedinjeno Kraljevstvo
Ujedinjeno Kraljevstvo se prema Bitcoinu odnosi na isti način kao i prema stranim valutama. Bitcoin transakcije podliježu pravilima oporezivanja koja se primjenjuju na valutne gubitke i dobitke. S druge strane, transakcije s Bitcoinom koje se smatraju "špekulativnim" mogu biti oslobođene poreza. Informacije o mjerama za ovrhu poreza povezane s transakcijama u bitcoinima koje je pružilo lokalno porezno tijelo (HMRC) prilično su nejasne. To podrazumijeva da se takve razmjene razmatraju od slučaja do slučaja, ovisno o određenim okolnostima i utvrđenim činjenicama.
Njemačke
Od 2013. zemlja tretira Bitcoin kao privatni novac. Iako se virtualna valuta oporezuje po stopi od 25 posto za kapitalne dobitke, porez se naplaćuje samo u slučaju da se Bitcoin dobit akumulira tijekom 1 godine nakon primanja virtualne valute. Stoga porezni obveznici koji drže Bitcoin dulje od godinu dana nisu obveznici poreza na kapitalnu dobit. U tom će se slučaju transakcije virtualne valute smatrati privatnom prodajom koja nije oporeziva. U Njemačkoj se Bitcoin tretira na sličan način kao dionice, dionice i druga ulaganja.
Porez na bitcoin u Japanu
Zemlja Bitcoin službeno prepoznaje kao način plaćanja. Od 01. srpnja 2017. na valutu se ne plaća porez na potrošnju. Japan virtualne valute smatra vrijednostima sličnim imovini. Kao takvi, mogu se prenositi digitalno ili koristiti za plaćanje. Stoga se dobit od trgovine Bitcoinom tretira kao poslovni prihod i generira porezne obveze za kapitalnu dobit i prihod.
Porez na bitkoine u Australiji
Zemlja smatra sve transakcije u Bitcoinu ili bilo kojoj drugoj virtualnoj valuti kao barter aranžman. Nacionalni porezni sustav prepoznaje Bitcoin kao imovinu koja generira kapitalnu dobit, a ne kao stranu valutu ili novac. Sve Bitcoin transakcije moraju biti pravilno dokumentirane, evidentirane i datirane. Primljene uplate moraju se prijaviti u australskim dolarima na isti način kao i uobičajeni dohodak.
Osobne transakcije s Bitcoinom oslobođene su poreza ako ispunjavaju sljedeće uvjete:
1.) virtualna valuta koristi se za kupnju usluga ili dobara namijenjenih osobnim svrhama
2.) vrijednost transakcije je ispod 10 000 AUD.
Razmjena i rudarstvo bitcoina u svrhu poslovanja oporezuje se kao trgovanje dionicama.
Zaključak
Pravni okvir koji određuje oporezivanje bitcoina razlikuje se ovisno o nadležnosti. Neke zemlje (države članice EU-a) doživljavaju Bitcoin kao valutu, dok ga druge (Australija, SAD) prepoznaju kao imovinu ili svojstvo. Zatim postoje jurisdikcije, poput Japana, koje su usvojile posrednički pristup i definiraju Bitcoin kao vrijednost, sličnu imovini.
Ako želite dobiti više informacija o oporezivanju bitcoina u različitim državama članicama EU-a ili kako pokrenuti a Europsko kriptovalutno poslovanje molimo kontaktirajte naše pravne savjetnike. Također možete pročitajte o propisima o kriptovalutama u Nizozemskoj.
