Osnivanje nizozemskog ureda

Ažurirano 19. veljače 2024

Ovaj članak opisuje pravne i porezne aspekte te neka praktična pitanja vezana uz osnivanje ureda u Nizozemskoj. Sažima informacije o nizozemskom pravnom i poreznom sustavu relevantne za tražene postupke. Članak također predstavlja Holandiju kao međunarodno trgovačko središte i naglašava prednosti u položaju koje je steklo otvaranjem nizozemskog ureda. Konačno, raspravlja se o drugim pitanjima od praktične važnosti kao što su troškovi života i rada.

Molimo vas, nemojte se ustručavati nazvati naše porezne i pravne zastupnike ako imate pravnih ili poreznih problema ili u slučaju da su vam potrebne dodatne informacije.

Porezni aspekti uspostavljanja nizozemskog ureda

Osnivanje tvrtke u Nizozemskoj ima brojne porezne prednosti. Mnogi poduzetnici odlučuju inkorporirati međunarodnu strukturu pod učinkovitim poreznim režimom kakav je holandski. Nizozemske pravne osobe unutar struktura poduzeća donose brojne porezne olakšice. Glavne prednosti mogu se sažeti kako slijedi:

1) Prednost izbjegavanja dvostrukog poreza zahvaljujući ugovorima koje je sklopila Holandija i direktivama EU-a o izravnom porezu;

2) izuzeće od sudjelovanja;

3) Mogućnost pregovaranja o sporazumima s nacionalnim poreznim vlastima u vezi s unaprijed određenim cijenama (APA) i poreznom presudom (ATR). Takvi sporazumi pružaju sigurnost u pogledu budućih plaćanja poreza;

4) Nizozemski bilateralni ugovori o ulaganjima (BIT)

5) nizozemske porezne olakšice za prihode iz stranih izvora;

6) Režim inovacijskog okvira (IB) za istraživačke i razvojne aktivnosti;

7) bez poreza po odbitku koji se naplaćuje na odlazne isplate autorskih prava i kamata; i

8) Shema za visokokvalificirane migrante (presuda od 30 posto).

Ove porezne olakšice bit će detaljno objašnjene u nastavku.

Prednosti nizozemskog posjeda

Nizozemski holding može poslužiti kao investicijsko središte za tvrtke osnovane u raznim zemljama širom svijeta. Holland je prepoznatljiv po povoljnom režimu u pogledu posjeda, posebno zahvaljujući izuzeću od sudjelovanja, zajedno s široka mreža poreznih ugovora i bilateralnih sporazuma o ulaganjima. Glavne koristi koje međunarodno poduzeće tjeraju da koriste nizozemske holdinge kao posrednike su niži porez po odbitku u zemlji u kojoj se ostvaruje dobit, neoporezivi primitak sredstava prikupljenih od strane podružnica i zaštićeni status tih podružnica. Te će prednosti biti pojašnjene u nastavku.

Vlada Nizozemske izjavila je da ima opću namjeru zadržati i sačuvati te beneficije, figurativno smatrane draguljima u kruni nacionalnog poreznog sustava, bez obzira na pokušaje Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj i Europske unije da se bori protiv strategije izbjegavanja poreza usmjerene na preusmjeravanje dobiti s viših na niže porezne jurisdikcije.

Izuzeće od sudjelovanja u Nizozemskoj

Kao što je već spomenuto, Holland je popularan kod tzv izuzeće od sudjelovanja. Ako su ispunjeni posebni uvjeti, kapitalni dobici i dividende dobiveni od kvalificiranih podružnica ne podliježu nizozemskom porezu na dobit.

Ovo se izuzeće primjenjuje ako podružnica koja ispunjava uvjete posjeduje najmanje 5 posto dionica tvrtke. Jedan od kriterija prihvatljivosti je da podružnice ne smiju držati dionice s jedinom svrhom pasivnog ulaganja u portfelj. Međutim, čak i u slučajevima kada je ova svrha dominantna, izuzeće se i dalje primjenjuje ako podružnice plaćaju porez na dobit ne manji od 10 posto (prema pravilima poreznog računovodstva u Nizozemskoj) ili ako je manje od polovice njihove imovine dodijeljeno pasivna ulaganja. Kada se izuzeće ne može primijeniti, tvrtke obično imaju mogućnost poreznog odbitka.

Sustav za porezno odlučivanje u Nizozemskoj (Ugovori o unaprijed određenim cijenama, APA i Rješenja o predujmu poreza, ATR)

Nizozemski sustav prethodne porezne presude unaprijed osigurava odobrenje sklapanjem APA-a i ATR-a s nizozemskim tvrtkama s obzirom na njihov porezni položaj. Sklapanje takvih sporazuma je dobrovoljno. Općenito, tvrtke koriste sustav porezne presude kako bi unaprijed postale svjesne poreznih obveza koje se odnose na planirane unutarkompanijske transakcije. ATR-ovi pružaju unaprijed izvjesnu sigurnost u pogledu poreznih posljedica predviđenih transakcija pojašnjavanjem, na primjer, hoće li biti prihvatljivi za izuzeće od sudjelovanja. APA, s druge strane, definiraju kada se princip van dohvata ruke može primijeniti na međunarodne transakcije između povezanih tvrtki ili različitih dijelova iste tvrtke.

Bilateralni ugovori o ulaganjima (BITs)

Kada se investira u stranoj zemlji, treba razmotriti i odgovarajuće poreze i zaštitu takozvanih bilateralnih ugovora o ulaganjima, posebno ako se ulaganja vrše u zemlji s ozbiljnim profilom rizika.

BIT-ovi se zaključuju između dviju zemalja kako bi se utvrdili uvjeti zaštite subjekata iz jedne zemlje koji ulažu u drugu zemlju. Ovi ugovori osiguravaju uzajamnu zaštitu i promicanje ulaganja. Oni osiguravaju i štite ulaganja subjekata s prebivalištem u jednoj od ugovornih strana na teritoriju druge strane. Stoga BIT-ovi predstavljaju institucionalnu zaštitu u odnosu na strana ulaganja. Također mnogi BIT-ovi predviđaju alternativne mehanizme za rješavanje sporova gdje se ulagači čija su prava povrijeđena mogu odlučiti za međunarodnu arbitražu, umjesto da tuže zemlju koja ne ispunjava uvjete na svojim sudovima.

Holland je razvio veliku mrežu takvih bilateralnih ugovora koji investitorima nude najbolju moguću sigurnost i zaštitu u stranim državama ugovornicama. Vrijedno je spomenuti da je Holland ušao u BIT s oko 100 država.

Ulagači koji imaju prebivalište u državi potpisnici mogu imati koristi od zaštite njezinih BIT-ova. Stoga je Holland privlačna jurisdikcija za osnivanje holding društava ne samo zbog svog povoljnog poreznog režima, već i zahvaljujući brojnim BIT-ovima koje je zaključila.

Uredba o izbjegavanju dvostrukog poreza

Kako bi potaknula nizozemska ulaganja u druge, posebno zemlje u razvoju, Vlada je uvela uredbu koja predviđa mehanizam za snižavanje nizozemskog poreza na dobit na dobit ostvarenu od ulaganja u zemlje koje s Nizozemskom nisu sklopile porezne ugovore. Ovaj dio zakona je Jednostrana uredba o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (u daljnjem tekstu DTAD). Kao rezultat DTAD-a, nizozemski porezi na investicije u zemljama koje s Nizozemskom nisu sklopile porezne ugovore obično su jednaki porezima na investicije u države poreznih sporazuma.

Režim Innovation Box (IB)

Nizozemska se može pohvaliti povoljnom poreznom klimom u Hrvatskoj režim inovacijske kutije, s obzirom na tvrtke koje rade na polju istraživanja i razvoja (R&D). Bilo koja tvrtka koja ostvaruje prihod od vlastite razvijene i patentirane nematerijalne dugotrajne imovine (isključujući zaštitne znakove i logotipe) ili od imovine proizašle iz istraživačko-razvojnih aktivnosti (potvrđeno službenom izjavom) ima mogućnost prijaviti prihod koristeći IB režim. Tada će se na prihvatljivi dohodak koji premašuje troškove razvoja nematerijalne dugotrajne imovine oporezivati ​​s samo 5 posto poreza. Svi gubici povezani s prihvatljivom imovinom mogu se odbiti prema uobičajenoj stopi poreza na dobit, odnosno 25 posto. Ako su gubici uključeni u poreznu prijavu, tada ih je potrebno ponovno uhvatiti pomoću uobičajene stope. Tek tada će snižena stopa od 5 posto ponovno postati dostupna.

Nema poreza po odbitku u pogledu plaćanja autorskih prava i kamata

Holland je atraktivna jurisdikcija za osnivanje (grupnih) licencnih i financijskih tvrtki. Najveća prednost osnivanja nizozemske licencne ili financijske tvrtke leži u porezno učinkovitom uspostavljanju tih subjekata. U širem smislu, ova učinkovitost proizlazi iz prikladnih poreznih sporazuma koje je Holland zaključila, zajedno s nedostatkom poreza po odbitku u odnosu na odlazne isplate autorskih prava i kamata. Ako su ispunjeni određeni uvjeti, ti preduvjeti omogućuju izuzetno porezno učinkovit "protok" prihoda i financija od licence kroz entitet u Nizozemskoj do eventualnog primatelja.

Shema za visoko kvalificirane migrante

Strani zaposlenici koji žive i rade u Holandiji mogu imati koristi od koncesije ako ispunjavaju određene zahtjeve. Ova koncesija se zove presuda od 30%. Prema njemu, 30 posto plaća međunarodnog zaposlenika ostaje neoporezovano. Kao rezultat toga, ukupna porezna stopa na osobni dohodak vrti se oko 36 posto umjesto uobičajenih 52 posto.

Pravni aspekti osnivanja nizozemskog ureda

Imati nizozemsku tvrtku u okviru međunarodne korporacije pruža i porezne i pravne koristi. Neke važne pravne pogodnosti su:

1) Pravni sustav u Nizozemskoj ima odredbe za različite subjekte koji odgovaraju karakteristikama i potrebama planiranog poslovanja;

2) Nizozemska trgovačka komora (KvK) vrlo je učinkovita i kooperativna;

3) Potrebni su samo dan ili dva za dobivanje legalizacije od nizozemskog latinskog bilježnika i sudskog apostila;

4) Lako je dogovoriti imenovanje lokalnog generalnog direktora, na primjer, kako bi se zadovoljili uvjeti za život; i

5) U 2012. godini zakoni o privatnim društvima s ograničenom odgovornošću temeljito su izmijenjeni i trenutno su puno fleksibilniji.

Zakon o trgovačkim društvima u Nizozemskoj ima odredbe o pravnim osobama s pravnom osobom i bez nje (tj. I o pravnim osobama i o udruženim pravnim osobama).

Vrste tvrtki u NL

Najčešće korišteni subjekti bez pravne osobnosti uključuju:

1) trgovac pojedinac / samostalni poduzetnik / samostalni posao (Eenmanszaak); (tehnički, pojedinačna poduzeća nisu pravne osobe);

2) generalno partnerstvo (Vennootschap onder firma ili VOF);

3) profesionalno / komercijalno partnerstvo (Maatschap); i

4) komanditno društvo (Commanditaire vennootschap ili CV.

Najčešće korišteni subjekti s pravnom osobnošću uključuju:

1) privatna tvrtka s ograničenom odgovornošću (Besloten vennootschap ili BV)

2) javno društvo s ograničenom odgovornošću (Naamloze vennootschap ili NV)

3) zadružno udruženje (Coöperatie ili COOP); i

4) temelj (Stichting).

Izbor pravne osobe ovisi o vrsti posla koji će se voditi. Vlasnici malih poduzeća i slobodnjaci obično osnivaju pojedinačna poduzeća, dok su veća poduzeća osnovana kao privatna poduzeća s ograničenom odgovornošću (BV), javna poduzeća s ograničenom odgovornošću (NV) i ograničena partnerstva (CV).

Nakon što odlučite pokrenuti posao, prvi je korak registrirati ga u Trgovačkoj komori koja će ga uključiti u Trgovački registar. Ovaj se postupak mora odvijati tijekom razdoblja koje započinje tjedan dana prije nego što vaše poduzeće postane operativno do tjedan dana nakon toga.

Dodatni detalji o privatnoj tvrtki s ograničenom odgovornošću (BV)

Privatna tvrtka s ograničenom odgovornošću (Besloten Vennootschap ili BV) s nominalnim kapitalom podijeljenim na dionice najčešće se koristi za poslovanje u Nizozemskoj. BV ima jednog ili više dioničara i izdaje samo registrirane dionice. Može imati jednog ili više „inkorporatora“ ili pretplatnika koji mogu biti pravne ili fizičke osobe. Subjekt ili pojedinac, bilo rezidentni ili strani, mogu istovremeno biti jedini osnivač i direktor koji zastupa upravni odbor.

Geografske značajke: Holandija kao međunarodno trgovačko središte

Holland je idealna strateška destinacija za tvrtke zahvaljujući svojoj povezanosti. Tvrtke osnovane u zemlji mogu svoje proizvode i usluge lako plasirati na tržišta EU, Istočne i Srednje Europe, Afrike i Bliskog Istoka. Holland se nalazi u zapadnom dijelu Europe i ima zajedničke granice s Belgijom (jug) i Njemačkom (istok). Na zapadu i sjeveru graniči sa Sjevernim morem, a obala mu je duga 451 km. Holland je mala država s teritorijom od 41 526 četvornih kilometara. Njezino gospodarstvo snažno ovisi o međunarodnoj trgovini (više od 50% bruto domaćeg proizvoda proizlazi iz vanjske trgovine). Zemlja je među 10 najvećih svjetskih država izvoznica, što je prilično postignuće za njezinu veličinu. Otprilike 65 posto cjelokupnog nizozemskog izvoza namijenjeno je pet zemalja: SAD-u, Velikoj Britaniji, Belgiji, Njemačkoj i Francuskoj.

Više od 50% cjelokupnog izvoza i uvoza u Nizozemskoj sastoji se od hrane, strojeva (uglavnom računala i dijelova) i kemijskih proizvoda. Mnogo uvozne robe (uključujući računala) zapravo je namijenjeno drugim zemljama i ponovno se izvozi, uglavnom neprerađeno, ubrzo nakon dolaska u Holandiju. Ova je situacija tipična za velika transportna i distribucijska čvorišta. Zapravo mnogi milijuni tona sjevernoameričke i azijske robe stižu u Amsterdam ili Rotterdam za distribuciju po cijeloj Europi. Ulogu Nizozemske kao europskog prolaza podržava i zračna luka Schiphol u Amsterdamu - četvrta najprometnija i najveća zračna luka na kontinentu koja opslužuje promet robe i putnika. Većina nizozemskih prijevozničkih tvrtki ima sjedište u Rotterdamu (s aerodromom Haag u Rotterdamu) ili u blizini Schiphola. Ostale velike zračne luke, odnosno Düsseldorf i Frankfurt u Njemačkoj, Roissy u Francuskoj te Bruxelles i Zaventem u Belgiji, udaljene su samo nekoliko sati. Nadalje, Holland ima izuzetnu željezničku mrežu koja povezuje važne europske prijestolnice, uključujući London. Glavni grad EU Bruxelles udaljen je samo kratku vožnju. Također, luka Rotterdama najveća je na europskom kontinentu. Do prije 12 godina bila je i najprometnija luka na svijetu, ali su je pretekli Šangaj i Singapur. 2012. godine bila je šesta najprometnija luka na svijetu po tonaži tereta godišnje.

Trošak rada

Životni standard u Holandiji relativno je visok i to se odražava prosječnom plaćom. U 2015. poslodavci su svojim zaposlenicima plaćali 2500 eura mjesečno, pa je prosječni trošak rada iznosio 34.10 eura / sat. Svi dospjeli porezi naplaćuju se na izvoru prihoda. Prosječni radni tjedan je oko 40 h.

Troškovi rada u različitim članicama EU jako se razlikuju. U 2015. prosječna plaća po satu za cijelu Europsku uniju iznosila je 25 eura, a za eurozonu stopa iznosila je 29.50 eura. Stoga su troškovi radne snage u Nizozemskoj 16 posto veći u odnosu na prosječnu vrijednost eurozone. Ipak, 2015. godine pet je zemalja EU imalo veće troškove radne snage od Nizozemske. Prosječna plaća po satu u Danskoj (41.30 eura) i Belgiji (39.10 eura) otprilike je 10 puta veća u odnosu na vrijednost za Bugarsku (4.10 eura). Radna snaga u Belgiji skuplja je nego u Luksemburgu, Nizozemskoj, Švedskoj i Francuskoj. Ipak, troškovi rada u Litvi i Rumunjskoj ne razlikuju se puno od troškova u Bugarskoj, iako su plaće u ove 3 zemlje u porastu.

Od 07/2015., Minimalna nacionalna bruto plaća u Nizozemskoj za zaposlenike u dobi od 23 godine i starije iznosi 1507.80 Eura / mjesec, odnosno 69.59 Eura / dan. Na temelju 40 radnih sati tjedno, ovo je jednako 8.70 eura / sat.

Amsterdam: Nova europska prijestolnica financija

Prema piscu Jamesu Stewartu, poslovnom kolumnistu koji radi u NY Timesu, nakon Brexita Amsterdam će postati novi London zahvaljujući impresivnoj arhitekturi, najbolje ocijenjenim školama i uzbudljivom noćnom životu. Holland je stoljećima bila globalno trgovačko središte i tako je zemlja tradicionalno tolerantna prema strancima. Nadalje, gotovo svi stanovnici Nizozemske govore engleski. Škole u Nizozemskoj smatraju se najboljima na europskom kontinentu, s mnogim mogućnostima za obrazovanje na engleskom jeziku. Amsterdam plijeni svojom arhitekturom i nudi atraktivne mogućnosti stanovanja, izvanredne restorane, slikovite poglede, kazališne i glazbene predstave i uzbudljiv noćni život. Njezini građani imaju tolerantan, kozmopolitski stav koji se njeguje stoljećima, još od nastanka središta globalne trgovine.

Zahvaljujući kontinuiranim naporima države, Holandija je trenutno među najbogatijim državama na svijetu. Strateški položaj zemlje na obali Sjevernog mora i njegovim rijekama, donoseći industrijske i poljoprivredne koristi, nesumnjivo je pridonio ovom uspjehu. Zahvaljujući ovim zemljopisnim karakteristikama i svojstvenom radnom entuzijazmu ljudi, Nizozemska je danas veliko trgovačko središte.

Uz to, Holland ima dobro razvijen sustav države blagostanja koji osigurava da svi građani dijele prosperitet svoje domovine. Nizozemci se ponose svojim visokim životnim standardom. Troškovi povezani sa životom, obrazovanjem, stanovanjem i kulturom niži su u usporedbi s većinom zemalja zapadne Europe. Mreža rješenja za održivi razvoj Ujedinjenih naroda anketira mnoge ljude s prebivalištem u raznim zemljama širom svijeta kako bi pripremila svoj godišnji Izvješće o svjetskoj sreći. Kao što je vidljivo iz njegovog naziva, izvještaj navodi koje zemlje imaju najsretnije stanovništvo. 2018. Holandija je uzela 6^th mjesto.

Troškovi života

Slično mnogim drugim europskim zemljama, životni troškovi u Holandiji povećali su se usvajanjem zajedničke valute, eura. Standardna soba košta 300 - 600 eura mjesečno, pa je puno jeftinije nastaniti se u neurbanom području, nego živjeti u gradu poput Amsterdama ili Haaga.

Javni prijevoz relativno je jeftin prema standardima EU-a. Većina područja radi s čip karticama ("ov-chipkaart" ") koje se mogu koristiti u tramvajima, autobusima, metroima i vlakovima. U gradu pojedinačna autobusna karta košta približno 2 Eura. Karta za vlak od Schiphola do Glavnog kolodvora u Amsterdamu košta oko 4 Eura. Karta Amsterdam - Utrecht iznosi oko 7.50 eura. Suprotno tome, taksi usluge su prilično skupe. Uobičajeni početni trošak je 7.50 eura, a cijene dosežu 2.20 eura / km.

Molimo vas, nemojte se ustručavati nazvati naše stručnjake za oporezivanje i osnivanje. Oni će vam rado pomoći u postupcima za pokretanje vlastitog posla u Nizozemskoj.