Vlasnička struktura privatne dioničke tvrtke u Nizozemskoj

Ažurirano 19. veljače 2024

Holding struktura Private Limited Company (BV na nizozemskom) štedi novac i ublažava poslovne rizike.

Holdinška struktura uključuje najmanje dvije tvrtke: jedna je aktivna tvrtka koja obavlja poslovne operacije, a druga je osobna tvrtka koja drži dionice izdane od aktivne tvrtke. Zakon ne pravi razliku između BV-a s obzirom na njihovu funkciju, stoga izrazi "Aktivni BV" i "Holding BV" nemaju pravno značenje.

Kakva je općenita struktura holdinga BV?

Dva nizozemska BV registrirana su putem usluga javnog bilježnika. Prvi BV obavlja poslovne operacije strukture (Active BV). Drugi BV je holding društvo koje je uglavnom neaktivno (Holding BV). Vlasnik poduzeća drži sve dionice koje je izdao Holding, a koji pak posjeduju dionice Active BV. Naš objašnjavajući video objašnjava različite aspekte nizozemskog BV-a i strukture Holdinga.

Ako dva dioničara (SH 1 i SH 2) planiraju osnovati jedno aktivno društvo i držati jednake iznose njegovih dionica, uobičajeni je scenarij sljedeći: Jedan aktivni BV koji obavlja stvarne poslovne aktivnosti uključuje se putem usluga javnog bilježnika. Tada su dvije aktivne tvrtke osnovane iznad aktivne tvrtke. Oboje posjeduju 50% aktivne BV. Holding 1 u potpunosti je u vlasništvu SH 1, dok je holding 2 u potpunom vlasništvu SH 2.

Prednosti strukture držanja

Nizozemski holding nudi dvije glavne prednosti poduzetnicima s obzirom na njihovo poslovanje: niži porezni teret i smanjeni poslovni rizik. Holding strukture mogu pružiti porezne prednosti. Glavna je korist izuzeće nizozemskog sudjelovanja („deelnemingsvrijstelling“ na nizozemskom). 

Primjerice, dobit ostvarena prodajom aktivne tvrtke i prenesena holdingu oslobođena je poreza na dobit. Također, rad iz lokalne strukture holdinga uključuje niži rizik. Holding BV služi funkciji dodatnog sloja između vlasnika poduzeća i stvarne poslovne aktivnosti. Vaša struktura udjela može se postaviti kako bi zaštitila kapital tvrtke. Možete akumulirati mirovinske rezerve i dobit zaštićenu od poslovnih rizika.

Kako znati je li nizozemska holding struktura prikladna za vašu tvrtku?

Većina poreznih savjetnika u Nizozemskoj rekla bi da osnivanje samo jednog privatnog društva s ograničenom odgovornošću nikad nije dovoljno. Uključenje holdinga u kojem je vlasnik tvrtke dioničar obično je korisnije u usporedbi s jednim BV-om. U određenim situacijama svakako preporučujemo osnivanje gospodarstva, npr. U slučaju da vaša industrija uključuje veće poslovne rizike. Holding BV pruža dodatni nivo zaštite između vas kao vlasnika poduzeća i vaših stvarnih poslovnih aktivnosti. 

Drugi valjani razlog za otvaranje gospodarstva je ako namjeravate prodati tvrtku u nekom budućem trenutku. Dobit od prodaje poduzeća prenijet će se bez poreza na holding BV zahvaljujući izuzeću od sudjelovanja ili "deelnemingsvrijstelling" (detaljnije opisano u nastavku).

Praktična prednost strukture držanja

Kada prodate (djelomično ili u cijelosti) dionice koje je izdao vaš Active BV, dobit od prodaje prenosi se na Holding BV. Holding tvrtke ne plaćaju porez na ostvarenu dobit od prodaje dionica koje su izdale Active BV. Resursi prikupljeni u gospodarstvu mogu se koristiti za reinvestiranje u drugo poslovanje ili mirovinske beneficije.

Ako posjedujete dionice aktivnog društva, ali još niste osnovali holding, na dobit ćete u 19. godini morati platiti od 25,8 do 2024% poreza na dobit. 

Oporezivanje dobiti

2024.: 19% ispod 200.000 €, 25,8% iznad

U slučaju da vaš holding posjeduje dionice u više privatnih ograničenih društava, ne morate isplatiti plaću iz svakog udjela. To štedi novac od poreza na dohodak, administrativnih postupaka i naknada. Ako holding posjeduje ≥95% aktivnih dionica BV-a, dva privatna društva s ograničenom odgovornošću mogu podnijeti zahtjev da ih Porezna uprava tretira kao jedinstvenu fiskalnu jedinicu.

To vam omogućuje lako podmirivanje troškova između dviju tvrtki i daje vam prednost s obzirom na godišnje porezne obveze. Aktivno društvo (podružnica) i holding (matično društvo) smatraju se jednim poreznim obveznikom i stoga ste dužni podnijeti jednu poreznu prijavu za dva privatna društva s ograničenom odgovornošću. Držanjem dionica i rezervi za dobit (uključujući nekretnine, mirovinske štednje, službene automobile) na gospodarstvu zaštićeni ste od gubitka akumulirane dobiti ako aktivno poduzeće bankrotira.

Izuzeće od sudjelovanja (deelnemingsvrijstelling)

I holding i aktivne dioničke tvrtke trebaju platiti porez na dobit. Ipak, izbjegava se dvostruko oporezivanje dobiti zahvaljujući tzv izuzeće od sudjelovanja. Prema ovoj mjeri dobit / dividenda aktivnog poslovanja može se prenijeti na holding bez poreza na dobit poduzeća i dividende. Glavni uvjet koji mora biti ispunjen da bi ova mjera stupila na snagu jest da je ≥5% dionica aktivne tvrtke u vlasništvu holdinga. Naši stručnjaci mogu vam pružiti podršku tijekom postupka osnivanja tvrtke. Molimo kontaktirajte nas da biste dobili smjernice i daljnje informacije.