Imam pitanje? Pozovite stručnjaka
ZATRAŽITE BESPLATNE KONZULTACIJE

Je li potreban lokalni nizozemski redatelj?

Ažurirano 19. veljače 2024

Je li lokalni nizozemski redatelj potreban da osnuje nizozemski BV?

Ne, nije uvjet imati lokalnog nizozemskog redatelja postaviti holandski BV. U stvari, većina naših klijenata nisu stanovnici Nizozemske. 

Ako ste mala ili srednja tvrtka, ili imate jasan cilj za svoje nizozemske poslovne aktivnosti. Vjerojatno nije toliko relevantno razmatrati zahtjeve za sadržaj poreza na dobit. Nismo vidjeli slučaj s našim klijentima u kojem su zahtjevi za sadržajem utjecali na porez na dobit.

Ako očekujete dobit iznad 250.000 € godišnje, preporučamo konzultacije s jednim od naših poreznih savjetnika kako biste odredili najbolji način strukturiranja vaše tvrtke za porez, naknade direktora i dividende. 

Vaša se situacija s PDV-om utvrđuje na osnovu zahtjeva za PDV broj, ponekad se to automatski prihvaća. Ponekad trebate odgovoriti na dodatna pitanja. U svim slučajevima stvarnih aktivnosti obveznika PDV-a u Nizozemskoj, jesmo li vidjeli kako su naši klijenti dobili PDV broj.

Pravne informacije o suštini nizozemskog BV-a (Gdje je nizozemski BV službeno porezni rezident?)

Članak 2. nizozemskog Zakona o porezu na dobit kaže da BV registrirano u Nizozemskoj uvijek ima prebivalište u Nizozemskoj. To znači da nizozemski BV uvijek mora podnijeti prijave poreza na dobit u Nizozemskoj i objaviti svoje godišnje računovodstvo.

Iznimka je u slučajevima kada dvije zemlje traže isti porez. To se može dogoditi u određenom specifičnom scenariju u kojem je tvrtka osnovana u Nizozemskoj zbog nižih poreza, dok se aktivnosti i dalje obavljaju u zemlji prebivališta direktora. Kako bi riješila ove sporove i pružila jasnoću po tom pitanju, Nizozemska je sklopila sporazume s mnogim zemljama u obliku Ugovori o dvostrukom oporezivanju. 

Nizozemski porezni ured je općeg mišljenja da je svaka korporacija registrirana u Nizozemskoj ovdje rezident zbog poreza na dobit. To nazivamo 'načelom teritorijalnosti'. Stoga se uvijek smatra da sjedište tvrtke ima sjedište u Nizozemskoj, čak i u sporovima o dvostrukom oporezivanju.

Među našim klijentima prije nismo vidjeli slučajeve u kojima su ugovori o dvostrukom oporezivanju i sadržaj relevantni za porez na dobit. Ako zarađujete više od 250.000 € godišnje, u svakom slučaju savjetujemo konzultacije s našim poreznim savjetnicima. Naši porezni savjetnici mogu vas savjetovati o: naknadama direktora, poreznoj optimizaciji, najboljoj korporativnoj strukturi za vas, ugovorima o dvostrukom oporezovanju, porezu na dividende i još mnogo toga.

Zašto onda čujem za zahtjeve za supstancom nizozemskog redatelja?

Određene nizozemske tvrtke pružaju usluge usmjerene na multinacionalne korporacije i tvrtke koje Nizozemsku koriste kao holding ili posredničko holding. Vlasništvo može biti intelektualno vlasništvo, tantijemi ili dionice. Jedna od primarnih svrha takvih struktura često je korištenje opsežnih poreznih ugovora koje Nizozemska ima s drugim zemljama.

Na primjer: tvrtka, poput Starbucksa.
Starbucks bi mogao odlučiti naplatiti dividende od svih svojih podružnica diljem svijeta putem holdinga u Nizozemskoj. Budući da Nizozemska ima najopsežniji sustav ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja na svijetu. Time se izbjegavaju skupi dvostruki porezi prilikom raspodjele dividendi.

Ako se vaša tvrtka ne oslanja na takav ugovor o dvostrukom oporezivanju. Na vas porez na dobit vjerojatno neće utjecati ako ste direktor koji nije rezident Nizozemske.

Mnogi porezni savjetnici imaju malo iskustva s svakodnevnom stvarnošću malih i srednjih poduzetnika. Gdje ih propisi o tvarima rijetko utječu. Porezno zakonodavstvo uglavnom je usmjereno na situacije u kojima se događa stvarna zloporaba poreznih ugovora, poput određenih multinacionalnih tvrtki s poreznim strukturama koje nemaju smislenu suštinu.

Ukratko, ako želite biti 100% sigurni da je vaša tvrtka oporezovana u Nizozemskoj, razina sadržaja i aktivnosti u Nizozemskoj to bi trebala potkrijepiti. Međutim, malo je vjerojatno da će na vas utjecati zahtjevi za tvari, osim ako ne ostvarite značajnu zaradu.

Zahtjevi za supstancama za velike korporacije (zaštita poreznim ugovorom)

Neke se velike tvrtke oslanjaju na nizozemski entitet samo na porezni ugovor. Da bi bili 100% sigurni da je nizozemska porezna supstanca dovoljna, dioničke burze i velike multinacionalne tvrtke, vlasnička ulaganja i slične korporacije nastoje angažirati nizozemskog direktora za najmanje 50% odbora direktora.

Prema našem iskustvu, u 99% ili više slučajeva, manja poduzeća, trgovačka društva i drugi nisu pod utjecajem 'bitnog' zahtjeva da imaju lokalnog direktora. Radili smo s preko 1000+ tvrtki svih veličina.

Ako ste u nedoumici da li vaša tvrtka mora pronaći lokalnog direktora. Možda je najbolje konzultirati se s nekim od naših poreznih savjetnika o temama kao što su ''Dvostruko izbjegavanje poreza'', ''Transferne cijene'', ''Načela bezobzirnog pristupa'' i ''Napredna porezna pravila''.

U drugim slučajevima bi nizozemski rezidentni direktor mogao biti od pomoći

Može se pokazati korisnim imati rezidentnog direktora Nizozemske za podnošenje zahtjeva za lokalni bankovni račun ili lokalni PDV broj. U daleko većini slučajeva kada se stvarna poslovna aktivnost odvija u Nizozemskoj, to će se pokazati uspješnim bez lokalnog direktora.

Tvar za PDV

Propisi o PDV-u (za prijavu na PDV broj) nisu obuhvaćeni istim propisima kao porez na dobit. Porezni inspektori će donijeti svoju odluku na temelju svake pojedine tvrtke. Prema našem iskustvu, to ne bi trebalo predstavljati problem u slučaju da imate stvarne aktivnosti i poslovanje s PDV-om u Nizozemskoj.

Relevantni aspekti koje će inspektor uzeti u obzir za zahtjev za PDV:

  • Koja je djelatnost tvrtke? (Na primjer, kupnja poljoprivredne robe u Nizozemskoj i otpremanje po cijelom svijetu).
  • Gdje se odvija ova aktivnost? (Šalju li se roba ili usluge nizozemskim dobavljačima ili nizozemskim kupcima ili ne?)
  • Koju tvar ima tvrtka u Nizozemskoj? (Osoblje? Skladište? Dobavljači? Kupci? Ured? Poslužitelji za njegovu web stranicu? Itd.)
  • Odakle djeluje tvrtka? (Ima li (virtualni) ured u Nizozemskoj?)
  • Gdje se nalazi direktor? (Ima li smisla da ova tvrtka djeluje na daljinu?)
  • Smatra li se aktivnost tvrtke rizičnom kategorijom za prijevaru s PDV-om?
  • Zašto je ova tvrtka sa sjedištem u Nizozemskoj?

Registracija stranog PDV broja u Nizozemskoj

Ako se smatra da vaša tvrtka nema sjedište u Nizozemskoj, za PDV. Za strane (kontrolirane) tvrtke moći ćete dobiti PDV broj. Što to znači i kako to utječe na vašu tvrtku?

Vaš inozemni PDV broj može se registrirati pod adresom Vašeg inozemnog holdinga ili na adresi Vašeg direktora. 

Inozemni PDV broj tretirat će se na isti način u sljedećim situacijama:

  • Prodaja robe i usluga u Nizozemskoj i Europi
  • Kupnja robe u Nizozemskoj i Europi za trgovinu

Strani PDV broj će se drugačije tretirati u sljedećim situacijama:

  • Strani PDV broj će se drugačije tretirati kada kupujete usluge za vašu nizozemsku tvrtku. 
  • Strani PDV broj će se drugačije tretirati kada kupujete (na primjer) prijenosno računalo tvrtke.

Rezultat je da vam dobavljači trebaju fakturirati s PDV-om od 0% kada vam pružaju usluge.

Trebate više informacija o nizozemskoj tvrtki BV?

OBRATITE SE STRUČNJAKU
Posvećena podršci poduzetnicima u započinjanju i rastu poslovanja u Nizozemskoj.

Član

menichevron-doljekrižni krug