Imam pitanje? Pozovite stručnjaka
ZATRAŽITE BESPLATNE KONZULTACIJE

Direktive i propisi u Nizozemskoj sprječavaju izbjegavanje plaćanja poreza

Ažurirano 19. veljače 2024

Nizozemska je u svijetu poznata kao ekonomski vrlo stabilna zemlja sa zdravom fiskalnom i političkom klimom. Nekoliko spomenljivih razloga koji su doveli do ove slike su prilično skromne porezne stope u usporedbi sa susjednim zemljama. Nadalje, jasni i učinkoviti administrativni procesi te inovativna uporaba IT-a i tehnologije kako bi se olakšalo poštivanje poreza također su pridonijeli tom cilju. U usporedbi s ostatkom ili Europskom unijom (EU), Nizozemska ima vrlo konkurentnu stopu poreza na dobit, koja iznosi 25% za godišnju dobit veću od 245,000 eura i 15% za dobit ispod tog iznosa.

Ove godine (2021.) stope poreza na dobit će biti dodatno smanjene na 15% umjesto 16,5%. Porezni sustav u Nizozemskoj ima mnoge atraktivne značajke i pogodnosti, što posebno privlači strane tvrtke i investitore. Ipak, to ne znači da se ništa sumnjivo nikada neće dogoditi. Država je iskusila određene poteškoće u području izbjegavanja poreza, kako domaćih tako i međunarodnih tvrtki, što je uglavnom posljedica povoljnog sustava oporezivanja.

Nizozemska ima konkurentnu fiskalnu klimu

Nizozemska je glavno središte stranih multinacionalnih kompanija, investitora i poduzetnika. To se nije dogodilo bez razloga; nizozemski porezni propisi i vladajuća praksa postoje više od 30 godina i na taj način pružaju vlasnicima međunarodnih tvrtki odgovarajuću jasnoću kada se odluče podružiti u Nizozemsku. Stabilna vlada također privlači mnoge multinacionalne banke zbog stabilnosti koju pruža. Nizozemske porezne vlasti smatraju se i kooperativnim i pristupačnim, što čini da se strani vlasnici poduzeća osjećaju sigurno i sigurno. Nažalost, kao i kod svih dobrih stvari, postoje i investitori i tvrtke koje koriste profitabilni sustav kako bi izbjegle određene financijske obveze.

Prevara je i dalje raširena u svim slojevima društva

Neki ljudi nisu upoznati s izvanredno velikim iznosom koji u Nizozemsku ulažu strane tvrtke i investitori. Primjerice, tijekom 2017. godine ukupan iznos stranih ulaganja iznosio je 4,3 bilijuna eura. Šokantna je činjenica ipak da veći dio ovog novca uopće nije uložen u nizozemsko gospodarstvo, samo 688 milijardi eura od izvornih 4,3 bilijuna. To je samo 16% svih ukupnih stranih ulaganja. Ostalih 84% otišlo je u podružnice ili takozvane ljuske tvrtke, koje su u osnovi osnovane samo kako bi izbjegle plaćanje poreza negdje drugdje.

Gledajući ove ogromne iznose, odmah postaje jasno da to mali igrači ne čine kako bi sakrili neku ilegalnu dobit od oporezivanja. Samo najveće multinacionalke i najbogatiji pojedinci u globalnoj ekonomiji mogu izvući tako ogromne iznose. To uključuje nizozemske tvrtke poput Royal Dutch Shell, ali i mnoge strane multinacionalne tvrtke poput IBM-a i Googlea. Te su tvrtke osnovale podružnice, sjedišta ili druge djelatnosti u Nizozemskoj, pa se plaća porez u zemlji podrijetla. Neke poznate robne marke i tvrtke tehnički su nizozemske jer su osnovale svoje sjedište u zemlji samo u svrhu izbjegavanja poreza.

Evo kako bismo to vizualizirali, evo primjera. Nizozemska je vrlo mala zemlja s relativno malim brojem stanovnika u odnosu na ostatak svijeta. Pa ipak, u 2016. godini 16% sve inozemne dobiti koju su potraživale američke tvrtke bilo je odgovorno Nizozemskoj. Čini se kao da Nizozemci naručuju ogromnu količinu robe i / ili usluga iz SAD-a, ali stvarnost je malo sumnjivija. Tvrtke su u osnovi novac parkirale u nizozemskim podružnicama kako bi izbjegle oporezivanje ili su novac premještale putem takozvanih poštanskih sandučića, koji zaradu prenose u druga prikladna porezna utočišta. Na taj ga način mogu preusmjeriti na lokacije s 0% poreza na dobit i uopće izbjeći oporezivanje. To je pametan trik koji traje već neko vrijeme, ali vlada napokon nešto poduzima po tom pitanju.

EU i nizozemska vlada poduzimaju mjere

Nizozemski državni tajnik financija predložio je iznošenje nove agende porezne politike koju je vlada pristala usvojiti kako bi se takvoj praksi prestalo. Stoga je prvi prioritet ove agende rješavanje problema utaje i izbjegavanja poreza. Ostali prioriteti su smanjenje poreznog opterećenja u sektoru rada, promicanje konkurentne nizozemske porezne klime, čineći porezni sustav zelenim i također funkcionalnijim. Ovaj je program usmjeren ka boljem i otpornijem poreznom sustavu u kojem više nije moguće napraviti rupe poput trenutne utaje poreza. Tajnik ima za cilj jednostavniji, razumljiviji, izvodljiviji i ujedno pravedniji porezni sustav.

Porez po odbitku za suzbijanje izbjegavanja poreza

Tijekom ove godine (2021.) uvest će se novi sustav poreza po odbitku, koji se usredotočuje na tokove kamata i licencnih naknada u jurisdikcije i zemlje s niskim ili 0% poreznih stopa. Sumnja u nasilne porezne aranžmane također je uključena u ovaj sustav. To želi spriječiti strane ulagače i vlasnike tvrtki da koriste Nizozemsku kao lijevak drugim poreznim oazama. Nažalost, zbog utaje i izbjegavanja poreza na ovaj je način zemlja u posljednje vrijeme u pomalo negativnom svjetlu. Tajnik želi poboljšati situaciju rješavanjem problema utaje i izbjegavanja plaćanja poreza, kako bi se ovaj negativni imidž brzo zaustavio.

Smjernice EU-a o izbjegavanju poreza

Nizozemska nije jedina zemlja EU koja poduzima mjere za uklanjanje poreznih prijevara, kao što je EU usvojila Direktiva 2016 / 1164 već tijekom 2016. Ova direktiva postavlja više pravila protiv prakse utaje i izbjegavanja plaćanja poreza, koje neminovno negativno utječu na unutarnje tržište. Pravila također prati nekoliko mjera za borbu protiv izbjegavanja poreza. Te su mjere usredotočene na odbitke kamata, izlazno oporezivanje, mjere protiv zloporabe i kontrolirane strane tvrtke.

Nizozemska je odlučila provesti i prvu i drugu EU direktivu o izbjegavanju poreza (ATAD1 i ATAD2), iako će Nizozemci primijeniti još strože standarde od standarda traženih u direktivama EU-a. Neki primjeri uključuju odsutnost takozvanih djedovinskih pravila koja se primjenjuju na postojeće zajmove, snižavanje praga s 3 na 1 milijun eura i isključivanje grupnog izuzeća u pravilu za oduzimanje zarade. Pored toga, banke i osiguravajuća društva suočit će se s pravilom o minimalnom kapitalu kako bi se osigurala jednaka situacija u pogledu duga i kapitala u svim sektorima. To će dovesti do zdravije ekonomije i stabilnijih tvrtki.

Važnost transparentnosti

Jedan od glavnih čimbenika koji doprinose zdravom i održivom poreznom sustavu je transparentnost. To je osobito istinito kada se pojavi potreba za rješavanjem teških problema kao što su utaja i izbjegavanje poreza. Na primjer; novčane kazne koje se mogu pripisati kažnjivom nemaru objavit će se, što će zauzvrat potaknuti računovođe i porezne savjetnike da svoje zadatke izvršavaju s više marljivosti i poštenja. Ako želite osnovati tvrtku ili podružnica u Nizozemskoj, savjetujemo da odaberete stabilnog partnera koji poznaje sva potrebna pravila i propise. Intercompany Solutions štoviše, može vam pomoći u cijelom postupku registracije usput vam možemo pomoći i s računovodstvenim uslugama. Možete nas kontaktirati bilo kada za više informacija i prijateljski savjet.

Trebate više informacija o nizozemskoj tvrtki BV?

OBRATITE SE STRUČNJAKU
Posvećena podršci poduzetnicima u započinjanju i rastu poslovanja u Nizozemskoj.

Član

menichevron-doljekrižni krug