Imam pitanje? Pozovite stručnjaka
ZATRAŽITE BESPLATNE KONZULTACIJE

Porezni režim za kutiju za inovacije u Nizozemskoj

Ažurirano 19. veljače 2024

Porezni zakon u Nizozemskoj nudi preferencijal režim poreza na dobit s ciljem promicanja aktivnosti vezanih uz ulaganja u nove tehnologije i razvoj inovativne tehnologije. Ovo je režim Innovation Box (IB). Za dobit koja ispunjava uvjete za IB, tvrtke duguju ukupno 7% poreza na dobit, umjesto 19 - 25.8% koji se obično naplaćuje (prema stopama za 2024.).

Opis IB režima

Da biste ispunjavali uvjete za oporezivanje pod IB režim, tvrtke bi trebale imati dugotrajnu nematerijalnu imovinu koja udovoljava određenim zahtjevima. Prema IB pravilima, kvalificirana imovina utvrđuje se uzimajući u obzir veličinu tvrtke poreznog obveznika. Mali porezni obveznici ostvaruju ukupni petogodišnji grupni promet ispod 5 milijuna eura, dok je ukupna bruto korist ostvarena od prihvatljive nematerijalne imovine za petogodišnje razdoblje manja od 250 milijuna eura. Tvrtke koje premašuju ove pragove kvalificirane su kao veliki porezni obveznici.

U ovim terminima:

kvalificirana imovina malih poreznih obveznika je stalna nematerijalna imovina razvijena u vlastitom pogonu i izvedena iz aktivnosti istraživanja i razvoja (R&D) koja imaju koristi od smanjenja doznaka (WBSO - porezni kredit za istraživanje i razvoj / R&D potvrda);

kvalificirana imovina velikih poreznih obveznika (isključujući slučajeve softvera ili bioloških proizvoda za zaštitu bilja) mora ispunjavati neke dodatne uvjete. Uz certifikate za istraživanje i razvoj, tvrtke moraju imati i EU dozvolu za lijekove, uzgajivačko pravo / (traženi) patent, potvrdu o dodatnoj zaštiti ili certificirani korisni model. Imovina koja se odnosi na kvalificiranu stalnu nematerijalnu imovinu ili ekskluzivne licence također se može kvalificirati pod određenim okolnostima. Logotipi, robne marke i slična imovina ne ispunjavaju uvjete za smanjenje poreza.

Ako su uvjeti prihvatljivosti ispunjeni, tada se takva dobit ne oporezuje uobičajenom stopom poreza na dobit, tj. 25.8%, već sniženom stopom od 7%. Stoga stvarni porez iznosi 7%. Prije primjene smanjene porezne stope, troškovi razvoja imovine moraju se povratiti iz dobiti, što znači da će se njihov iznos oporezivati ​​punom općom stopom).

Važno je napomenuti da potvrde o istraživanju i razvoju omogućavaju i velikim i malim poreznim obveznicima da se prijave za porezni kredit s obzirom na obveze poreza na plaće. Od 2016. godine osnovu za smanjenje doznaka u vezi s istraživanjem i razvojem čine troškovi poreza na plaću plus ostali izdaci i troškovi za istraživanje i razvoj.

Određivanje dobiti od tehnologije i koristi od IB režima

Dobit prihvatljiva za smanjeni porez na dobit utvrđuje se troškovima poreznog obveznika koji se odnose na razvoj kvalificirane imovine. Rashodi za razvoj podijeljeni su u dvije kategorije: prihvatljivi i neprihvatljivi, koristeći takozvani nexus pristup. Prihvatljivi izdaci su svi izravni troškovi povezani s razvojem fiksne nematerijalne imovine, osim svih troškova za obavljanje zadataka za istraživanje i razvoj (outsourcing) (troškovi koji se preuzimaju za outsourcing mogu doseći najviše 30% prihvatljivih izdataka). Stoga se primjenjuje donja formula:

prihvatljivi troškovi x 1.3

prihvatljiva dobit = -------------------------------------------------------- --- x dobit

ukupni troškovi

Dobit se utvrđuje krojenjem. Za početak se mogu koristiti jednostavna funkcionalna analiza i transferne cijene.

Gubici

Režim IB strukturiran je tako da također može donijeti prednosti tvrtkama koje trenutno ne plaćaju porez, npr. Zbog nagomilanih poreznih gubitaka u prošlosti. U ovom slučaju, ako tvrtka koristi IB režim, potpuno vraćanje nagomilanih gubitaka od poreza može potrajati dulje, pa će se produljiti razdoblje za koje subjekt nije obveznik poreza.

Ako razvijena imovina u području tehnologije dovede do gubitaka, izgubljeni se iznos obično može odbiti za porezna sredstva po uobičajenoj stopi od 25.8%, a ne prema niskoj efektivnoj stopi od 7%. Također, svi početni gubici koji su nastali prije početka poslovanja mogu se odbiti po općoj stopi poreza na dobit od 25.8%. Snižena stopa od 7% ponovno se primjenjuje samo nakon ponovnog pokrivanja gubitaka IB. Porezni obveznik može imati samo jedan IB. Stoga se iznosi relevantni za nematerijalnu osnovnu imovinu u režimu IB konsolidiraju.

Podnošenje zahtjeva i sigurnost za buduće poreze (Advance Relking Rulings, ATR)

Tvrtka može koristiti smanjenu stopu poreza na dobit odabirom relevantnih stavki u svojoj godišnjoj prijavi poreza na dobit. U Nizozemskoj je to ne samo moguće, već je standardni postupak prelaska praktičnih aspekata načela IB-a i pitanja raspodjele dobiti kod Porezne i carinske uprave (Porezna služba). Porezni obveznici imaju mogućnost sklopiti obvezujuće ugovore (ATR) s upravom i na taj način imaju sigurnost u pogledu budućih poreza. Važno je spomenuti da se informacije o poreznim presudama razmjenjuju s međunarodnim poreznim vlastima. Pročitajte više o predujmovima poreza u Nizozemskoj

Ako trebate više detalja ili pravnu podršku, kontaktirajte naše nizozemske porezne agente.

Trebate više informacija o nizozemskoj tvrtki BV?

OBRATITE SE STRUČNJAKU
Posvećena podršci poduzetnicima u započinjanju i rastu poslovanja u Nizozemskoj.

Član

menichevron-doljekrižni krug