Što za vaš posao znači nizozemski BTW (PDV)?

Ažurirano 19. veljače 2024

Ako ste strana tvrtka s nizozemskim uredom ili podružnicom, to podrazumijeva i da podliježete nizozemskim propisima o PDV-u. Nizozemska riječ za PDV je BTW; što znači porez na promet koji naplaćujete svojim klijentima. Sve nizozemske tvrtke imaju jedinstvene PDV identifikacijske brojeve, koji su se promijenili za samostalne poduzetnike 1^st iz siječnja 2020. Ako poslujete u Europskoj uniji, morate platiti i naplatiti PDV za gotovo sve usluge i robu, osim strogog popisa izuzeća.

U ovom ćemo vam članku pružiti osnovni pregled nizozemskog PDV-a. Na primjer, trenutne stope, koje usluge i robe spadaju pod te stope i popis izuzeća. Također imajte na umu da će se od 1. srpnja 2021. primjenjivati ​​nova pravila o PDV-u za e-trgovinu. Dakle, ako razmišljate o pokretanju nizozemske tvrtke za e-trgovinu, možete pronaći više informacija o tim novim pravilima ovdje. Također možete pronaći zanimljive informacije o pokretanju e-trgovine u Nizozemskoj u ovaj članak.

Nizozemske stope PDV-a

U Nizozemskoj postoje tri različite stope PDV-a: 0%, 9% i 21%. Najviša stopa od 21% u osnovi je standardna stopa za sve proizvode i usluge, zbog čega se to smatra općom stopom PDV-a. Stopa od 9% odnosi se na određene proizvode i usluge. Između ostalih to su prehrambeni proizvodi, knjige, umjetnička djela i lijekovi. Opsežni popis možete pronaći u nastavku. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se kada vaša tvrtka sa sjedištem u Nizozemskoj posluje s tvrtkama sa sjedištem u drugim zemljama.

Objašnjene su tri tarife PDV-a

Tarifa od 21%

Tarifa od 21% u osnovi je najčešće korištena tarifa u Nizozemskoj. Većina usluga i proizvoda spada u ovu kategoriju, osim ako postoje razlozi za izuzeća. Drugi razlog zbog kojeg proizvod ili usluga mogu imati drugačiju tarifu je mehanizam obrnutog punjenja prilikom poslovanja s tvrtkama i ljudima u drugim državama članicama EU-a. Ako se ne primjenjuje nijedno od ovih izuzeća, a vaš proizvod ili usluga ne spada u kategoriju 9% ili 0%, uvijek plaćate i / ili naplaćujete 21% PDV-a.

Tarifa od 9%

Tarifa od 9% također se naziva niskom tarifom. Ova se tarifa odnosi na široku paletu robe i usluga koje se koriste svakodnevno ili redovito, kao što su:

• popravljajući bicikle
• popravak cipela i proizvoda od kože
• popravljanje odjeće i kućnog rublja
• frizerske usluge
• rad na stanovima
• nudi parkiralište u kampu
• nudeći smještaj
• odobravanje pristupa kulturnim i rekreacijskim događajima i objektima
• nastup izvođača
• prilika za sport i kupanje, uključujući bazene i saune
• prijevoz putnika
• isporuka ili posudba e-knjiga

Stopa od 9% primjenjuje se samo ako je e-knjiga slična fizičkom izdanju na koje se primjenjuje stopa od 9%.

• odobravanje pristupa web mjestima s vijestima (poput novina, tjednih novina i časopisa)

Stopa od 9% ne odnosi se ako se ovo web mjesto s vijestima sastoji uglavnom od oglašavanja, video sadržaja ili glazbe koja se može slušati; u tom slučaju primjenjuje se stopa od 21%.

Stopa od 9% također se odnosi na brojne usluge usko povezane s robom pokrivenom stopom od 9%:

• davanje roba, poput uzgoja biljaka i uzgoja životinja
• prodaja hrane u ugostiteljstvu
• iznajmljivanje, popravak, održavanje, prilagodba, ugradnja i priprema (medicinskih) uređaja
• posuđivanje knjiga i periodike
• posuđivanje ili iznajmljivanje umjetničkih djela od strane samog umjetnika

Stopa od 21% uključuje posuđivanje ili iznajmljivanje umjetničkih djela od strane drugih, poput institucija za posuđivanje umjetnina.

Tarifa od 0%

Tarifa od 0% odnosi se na sve vlasnike tvrtki i poduzetnike koji posluju s inozemstvom. Nije važno je li vlasnik tvrtke stranac ili nije; ako se posao obavlja iz osnovane podružnice u Nizozemskoj, sve njegove aktivnosti podliježu nizozemskim poreznim propisima. Tarifa od 0% uglavnom se odnosi na opskrbu i otpremu robe iz Nizozemske u druge zemlje EU-a, ali može se odnositi i na određene usluge koje se pružaju iz Nizozemske.

To mogu biti i usluge koje su povezane s prekograničnim transakcijama, na primjer međunarodni prijevoz robe ili rad na robi koja će se izvoziti. Ova se tarifa odnosi i na sav međunarodni prijevoz putnika i putnika. Zanimljiva napomena: ako primijenite tarifu PDV-a od 0%, i dalje imate pravo na odbitak PDV-a na svom tromjesečnom izvještaju nizozemskim poreznim vlastima.

Oslobađanje od PDV-a: kako to funkcionira?

Pored tri različite stope PDV-a, postoje i određena poduzeća i poslovne aktivnosti kao i sektori koji su u potpunosti oslobođeni PDV-a. To znači (najjednostavnije rečeno) da kupci takvih tvrtki i organizacija ne moraju plaćati nikakav PDV. Ta su poduzeća, aktivnosti i sektori sljedeći:

• investicijsko zlato
• kolektivno zagovaranje
• skladatelji, pisci, crtači i novinari
• financijske usluge i osiguranje
• aktivnosti prikupljanja sredstava
• zdravstvo
• omladinski rad
• Kockanje
• kantinama
• brigu o djeci
• opskrba pokretnom imovinom
• predavanja, izleti i vođenja
• obrazovanje
• real estate
• poštanske usluge
• radio i televizija
• partnerstva (krovno izuzeće)
• sociokulturne institucije
• sportske organizacije i sportski klubovi
• pogrebni direktori

Ovaj opsežni popis također se može naći na web mjestu nizozemskih poreznih vlasti.

Posebnija izuzeća

Pored gore spomenutih standardnih izuzeća, postoji i niz dodatnih izuzeća koja vode do stope PDV-a od 0%. Najvažniji su svi navedeni u nastavku. Ako imate poslovnu ideju u bilo kojem od ovih sektora, velike su šanse da ne morate naplatiti PDV svojim kupcima i klijentima.

Zdravstveni sektor

Sve medicinske profesije i konzultacije koje su isključivo usmjerene na zdravstvenu zaštitu izuzete su od PDV-a. Ovo se izuzeće odnosi na sva zanimanja koja se mogu kategorizirati prema Zakonu o zdravstvenim djelatnostima (BIG). Dakle, ovo se izuzeće odnosi na profesije poput bolničara, terapeuta, liječnika, kirurga, liječnika opće prakse, domova za njegu, ortodonta i stomatologa.

Međutim, imajte na umu da se izuzeće primjenjuje samo ako su ponuđene usluge u području stručnosti stručnjaka. Dakle, zubar ne može koristiti stopu od 0% ako, na primjer, nudi psihološke sesije bez odgovarajuće akademske diplome i profesionalnog iskustva. Ovo se pravilo također odnosi na treće strane, jer privremene agencije koje pružaju zdravstvene usluge moraju naplaćivati ​​redovnu stopu od 21%. Potonje se također odnosi na osoblje registrirano u VELIKI registar.

Digitalne i mrežne usluge

Ako ste vlasnik tvrtke koja pruža digitalne usluge poput telekomunikacija i emitiranja ili mrežne e-usluge, tada mjesto odakle ih isporučujete određuje koja se stopa PDV-a primjenjuje i gdje je potrebno platiti:

• Ako se radi o nizozemskom kupcu, primjenjuje se odgovarajuća stopa PDV-a.
• Ako je vaš kupac tvrtka u zemlji članici EU, tada će kupac platiti PDV u svojoj zemlji, a vi naplaćujete 0% PDV-a.
• Ako je vaš kupac potrošač koji živi u zemlji članici EU, tada će vam biti naplaćen PDV u skladu s propisima u zemlji potrošača
• Ako imate kupca u zemlji izvan EU-a, ne plaćate niti naplaćujete PDV

Bez poreza kupovina

Ovu situaciju možda znate iz različitih nacionalnih i međunarodnih zračnih luka: kupovina bez poreza. Ta se situacija primjenjuje kada prodajete robu nerezidentima EU: u tom slučaju ne naplaćujete PDV svojim kupcima. Da biste to dokazali na budućim izjavama, možete upotrijebiti kopiju računa o prodaji u kojem se navode vjerodajnice vašeg kupca. Ček s imenom kupca ili kopijom njegove putovnice također se smatra dokazom, u slučaju potonjeg, trebat ćete pokriti broj službe za pomoć građanima i fotografiju kupca zbog zakona o privatnosti.

Aktivnosti prikupljanja sredstava

Neke aktivnosti prikupljanja sredstava također su oslobođene PDV-a, to je slučaj ako su aktivnosti pokrenute za:

• Organizacije za njegu
• Organizacije mladih
• Obrazovne organizacije
• Organizacije kolektivnih interesa kao što su dobrotvorne organizacije
• Sportske organizacije
• Društvene i kulturne institucije

Imajte na umu da postoji ograničenje točnog iznosa koji možete prikupiti za takve organizacije. Ako premašite ovo ograničenje, mogu se primijeniti druge stope PDV-a.

Strukovno obrazovanje

Ako razmišljate o radu u Nizozemskoj kao neovisnog učitelja ili u privatnoj školi, možda postoji mogućnost da vaše usluge budu oslobođene PDV-a. Vaše usluge moraju biti u području strukovnog obrazovanja, a također morate biti registrirani u Središnjem registru kratkih tečajeva stručnog osposobljavanja (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportski klubovi

Većina usluga koje nude neprofitni sportski klubovi i organizacije oslobođeni su i PDV-a. Usluge moraju biti usko povezane s tjelesnim vježbanjem i / ili stvarnim bavljenjem sportom.

Na web mjestu nizozemskih poreznih vlasti možete potražiti opsežni popis oslobođenja od poreza (PDV-a).

Intercompany Solutions mogu vam pomoći u svim financijskim pitanjima

Ako planirate osnovati tvrtku u Nizozemskoj, morat ćete proći kroz puno papira i odvojenih radnji da biste to shvatili. Naš iskusni tim može vam pomoći tijekom ovog postupka, jer cjelokupni postupak možemo riješiti u samo nekoliko radnih dana. Također smo uvijek na raspolaganju kako bismo vam pomogli u bilo kakvim financijskim pitanjima i pitanjima. Molimo kontaktirajte nas za detaljnije informacije o našim uslugama.