Porez na dividende u Nizozemskoj: Stope, izuzeća i međunarodna pravila

Ažurirano 17. lipnja 2025

Porez na dividendu Nizozemska je vrsta poreza na dohodak od isplate dividende dioničarima tvrtki. Nizozemski porezni zakon ima odredbe o fiksnoj stopi na dividende. U slučaju da poduzeće ispunjava određene kriterije, mogu se primijeniti porezna oslobođenja. Naši lokalni agenti mogu vam dati iscrpne informacije o usklađivanju poreza s bilo kojim nizozemskim entitetom.

Koliki je porez na dividendu u Nizozemskoj?
Dividende koje isplaćuju nizozemske tvrtke s prebivalištem općenito podliježu porezu po odbitku od 15%. Međutim, mogu se primjenjivati ​​određena izuzeća ili smanjene stope na temelju poreznih ugovora ili direktiva EU. Neki korporativni dioničari mogu tražiti olakšice ili povrat poreza ovisno o svom statusu prebivališta i primjenjivim ugovorima.

Porez na dividendu u Nizozemskoj. Dividende koje isplaćuju nizozemske rezidentne tvrtke općenito podliježu 15% poreza po odbitku. Određena izuzeća ili snižene stope mogu se primjenjivati ​​prema poreznim sporazumima ili direktivama EU-a.

Međutim, tvrtke ne duguju porez na dividendu ako ispunjavaju određene uvjete za izuzeće od sudjelovanja. Ovo se izuzeće odnosi na kapitalne dobitke i dividende od udjela ne manje od 5%. Podružnice mogu ispunjavati uvjete za izuzeće od sudjelovanja ako su aktivne i prođu porezni test (za oporezivanje u skladu s nizozemskim načelima). Dodatno, manje od 50% imovine poduzeća može biti pasivno. Ako podružnica ispunjava ove uvjete, njeni prihodi od dividendi oslobođeni su poreza.

Nizozemske tvrtke koje ne ispunjavaju uvjete za izuzeće od plaćanja udjela obveznici su poreza po uobičajenoj korporativnoj stopi s obzirom na dobit od dionica. Ako nizozemske podružnice podliježu porezu na dobit, ali ne ispunjavaju sve kriterije da bi u potpunosti imale koristi od izuzeća, mogu dobiti poseban kredit.

Naši odvjetnici u Nizozemskoj mogu vam pružiti detaljne informacije o odredbama bitnim za prihod od dividende.

Nizozemski porez na dobit

Prema nacionalnom zakonu, tvrtke osnovane u zemlji imaju prebivalište i moraju plaćati porez na sav prihod ostvaren u svijetu. Nerezidentni subjekti koji obavljaju djelatnost u Nizozemskoj duguju porez samo na dohodak ostvaren lokalno.

Nizozemska porez na dobit poduzeća naplaćuje se za svu dobit od poslovnih aktivnosti u Nizozemskoj, uključujući prihode iz stranih izvora, kapitalne dobitke i pasivne prihode.

Nizozemski porezni ured ili ''Belastingdienst'' na nizozemskom, je agencija zadužena za unutarnje prihode i oporezivanje. Ako trebate više pojedinosti o nizozemskom poreznom sustavu, ne ustručavajte se kontaktirati naše lokalne odvjetnike. Nudimo sveobuhvatne usluge u pogledu poštivanja poreza. Također možete provjeriti naš članak na plaćanje poreza u Nizozemskoj.

Porezni kredit za dividende za nizozemske porezne obveznike

Za nizozemske porezne rezidente, zadržani porez na dividendu obično se može uračunati u porez na dohodak. To znači da se porez zadržan na dividende može odbiti od dugovanog poreza na dohodak, što potencijalno može dovesti do smanjenja ukupne porezne obveze ili čak povrata dijela poreza na dividendu.

Zahtjevi za strane dioničare temeljem poreznih ugovora

Strani dioničari često koriste porezne ugovore između Nizozemske i svoje zemlje prebivališta kako bi ostvarili niže stope poreza na dividende. Ti ugovori u mnogim slučajevima omogućuju smanjenu stopu poreza na dividende. Da bi iskoristio ovu nižu stopu, dioničar obično mora podnijeti određene obrasce ili dokumente nizozemskim poreznim vlastima.

Direktiva EU o matičnim i podružnicama i oslobođenje od poreza na dividende

Prema Direktivi EU o matičnim i podružnicama, isplate dividendi između matičnih i podružnica unutar EU mogu biti oslobođene poreza na dividende pod određenim uvjetima. Konkretno, kada matična tvrtka ima značajan udio (obično najmanje 5%) u podružnici, isplata može biti oslobođena poreza na dividende u Nizozemskoj. Ovo oslobođenje dostupno je pod uvjetom da podružnica ispunjava određene uvjete, kao što je oporezivanje u skladu s nizozemskim poreznim načelima i ispunjavanje uvjeta u vezi s imovinom.

Povrat prezadržanog poreza na dividendu

Strani investitori mogu povratiti dio ili cijeli porez na dividendu ako je zadržan po previsokoj stopi, na primjer kada je porezna stopa premašila ono što je dogovoreno u poreznom ugovoru. Postupak povrata preplaćenog poreza uključuje podnošenje zahtjeva nizozemskim poreznim vlastima, uz dokaz o poreznoj rezidenciji i sve ostale potrebne dokumente. Obrada i odobrenje postupka mogu potrajati neko vrijeme.

FAQ's

Kolika je stopa poreza na dividende u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj standardna stopa poreza na dividende iznosi 15%. Ova porezna stopa primjenjuje se na dividende isplaćene domaćim i stranim dioničarima. Porez obično na izvoru zadržava tvrtka koja isplaćuje dividendu.

Postoje li u Nizozemskoj izuzeća od poreza na dividende?

Da, postoje izuzeća dostupna u određenim okolnostima. Na primjer, prema određenim poreznim ugovorima s drugim zemljama, stopa poreza na dividende može se smanjiti ili ukinuti. Osim toga, kvalificirani odnosi između matične tvrtke i podružnice mogu omogućiti izuzeće od poreza na dividende pod određenim uvjetima, posebno kada matična tvrtka ima značajan udio u podružnici.

Plaćaju li strani dioničari porez na dividendu u Nizozemskoj?

Da, strani dioničari podliježu nizozemskom porezu na dividende koje isplaćuju nizozemske tvrtke. Međutim, porezna stopa može se smanjiti na temelju poreznog ugovora između Nizozemske i zemlje prebivališta stranog dioničara. Da bi ostvario korist od snižene stope, dioničar će možda morati podnijeti posebne obrasce ili dokumente nizozemskim poreznim vlastima.

Mogu li ostvariti pravo na povrat poreza na dividendu u Nizozemskoj kao strani investitor?

Da, strani investitori koji podliježu nizozemskom porezu na dividende mogu imati pravo na povrat dijela ili cijelog plaćenog poreza ako postoji porezni ugovor između Nizozemske i njihove zemlje prebivališta. Postupak uključuje podnošenje zahtjeva za povrat poreza nizozemskim poreznim vlastima, koje mogu zahtijevati dokaz o poreznom prebivalištu i drugu relevantnu dokumentaciju.