Služba za porez na dobit

Ažurirano 6. veljače 2024

Svaka nizozemska tvrtka mora se nositi s porezima i obvezom pridržavanja nizozemskih poreznih zakona, kao i mogućih stranih poreznih zakona ako poslujete u inozemstvu. Kada posjedujete više korporacija u različitim zemljama, također ćete biti podvrgnuti stranim poreznim zakonima i propisima, uz primjenjive nizozemske zakone. To može stvoriti zbunjujuće situacije, ako nemate saznanja o tome koji se zakoni primjenjuju u bilo kojem scenariju. Ako želite biti sigurni da se vaša tvrtka pridržava svih primjenjivih zakona i propisa, mudro je potražiti savjet od profesionalne treće strane. Intercompany Solutions može vam pomoći oko bilo kojeg pitanja vezanog uz poreze koje utječe na vašu tvrtku. Stoga nudimo širok raspon usluga poreza na dobit za poduzetnike koji žele osnovati nizozemsku tvrtku ili već posjeduju nizozemsku tvrtku. Na ovoj stranici opisat ćemo cijeli opseg naših usluga poreza na dobit.

Savjeti o porezu na dobit općenito

Intercompany Solutions savjetuje široki krug stranih i domaćih klijenata o različitim temama vezanim uz poreze, kao što su:

• Nizozemsko domaće oporezivanje
• Međunarodno oporezivanje
• Usklađenost s porezom na dobit
• Porezno izvješćivanje
• Povrat poreza
• Upravljanje poreznim rizikom
• Nacionalna i međunarodna porezna rješenja
• Dubinska analiza
• Cijena transfera
• Pravna porezna pitanja

Ostala područja u kojima smo aktivno uključeni uključuju (ali nisu ograničeni na) osnivanje poduzeća, investicije, korporativno strukturiranje, spajanja i akvizicije te reorganizacije poduzeća. Zbog dugogodišnjeg iskustva u ovim područjima, vašoj tvrtki donosimo dodanu vrijednost tako što smo uvijek u tijeku s novim zakonima i propisima, kako na nacionalnoj tako i na međunarodnoj razini. Već smo pomogli tisućama poduzetnika oko mogućnosti posjedovanja uspješne nizozemske tvrtke, a nastavit ćemo činiti isto za svakog novog klijenta na kojeg naiđemo. Sposobni smo analizirati fiskalnu poziciju vašeg poslovanja, dati vam savjete o najučinkovitijoj poreznoj strategiji u vašem slučaju i pomoći vam da pronađete odgovarajuća rješenja kada nešto pođe po zlu. Kako bismo Vas mogli informirati o tome čime se bavimo, u nastavku ćemo objasniti pojam poreza na dobit.

Što je porez na dobit?

Kada ste vlasnik privatnog društva ili društva s ograničenom odgovornošću, tada morate platiti porez na dobit na dobit tog poduzeća. Takve tvrtke nizozemske porezne vlasti nazivaju i "pravne osobe". Za svaki 'entitet' koji je osnovan u Nizozemskoj, imate zakonsku obvezu podnijeti godišnju prijavu poreza na dobit poduzeća. Porez na dobit poduzeća izračunava se na temelju oporezivog iznosa koji zaradite u bilo kojoj financijskoj godini. Porez na dobit poduzeća se stoga naplaćuje na dobit tvrtki koje vode pravne osobe, kao što su BV i NV. U nekim slučajevima, drugi pravni oblici kao što su zadruge, zaklade i udruge također moraju plaćati porez na dobit, ali samo ako, i ukoliko vode poslovanje koje stvarno generira bilo kakvu dobit.

Koje su trenutne stope poreza na dobit?

U Nizozemskoj je stopa poreza na dohodak viša od stope poreza na dobit. Zbog toga je posjedovanje nizozemskog BV-a unosno rješenje, posebno kada planirate ostvariti više od 200,000 eura godišnje dobiti. Imajte na umu da također plaćate porez na dividende. Ako želite znati koja bi za vas bila najisplativija opcija, ne ustručavajte se kontaktirati Intercompany Solutions za osobni savjet. Osim toga, porez na dobit ima određene olakšice za poduzetnike koje porez na dobit nema. Ukratko, uvijek je stvar izračuna svake pojedinačne situacije, kada se izbor za Dutch BV temelji samo na dobivanju poreznih olakšica. Trenutačne stope poreza na dobit poduzeća u Nizozemskoj su sljedeće:

Oporezivi iznos	Stopa
< 200,000 eura	19%
> 200,000 eura	25,8% [1]

Savjetovanje o porezu na dobit

Ako želite biti sigurni u točnu raznolikost poreza koje ćete morati platiti nakon što uspostavite nizozemsko poduzeće, preporučljivo je dobro se informirati o svim postojećim nacionalnim porezima, kao i o poreznim sporazumima koje je Nizozemska sklopila s drugim zemljama . Jer znanje o tome može vam uštedjeti veliku količinu novca. Kao što smo već naveli gore, tvrtke s pravnim oblikom NV ili BV obvezne su platiti porez na dobit, ali pod određenim okolnostima zaklade, udruge, partnerstva i strane tvrtke koje su aktivne u Nizozemskoj također su obvezne to učiniti. Intercompany Solutions ima veliko iskustvo u savjetovanju i izradi dokumenata o porezu na dobit za sve vrste tvrtki.

Radije dobro poznajemo naše klijente kako bismo vam u svakom trenutku mogli pružiti savjete po mjeri. Naš stalni tim poreznih stručnjaka uvijek je svjestan onoga što se događa, te stoga može predvidjeti (nadolazeće) promjene zakonodavstva i propisa. Također smo uključeni u mnoge međunarodne korporacije, što znači da međunarodnim tvrtkama možemo pružiti solidne savjete u vezi s poreznim zakonodavstvom svake zemlje. Možemo besprijekorno rasteretiti i izvršiti povrat poreza na dobit u svim zemljama. Na ovaj način točno znate gdje se nalazi vaša tvrtka.

Kakve savjete o porezu na dobit nudimo?

Porezni se zakoni smatraju vrlo složenima, dijelom zbog mnogih posebnih olakšica i odredbi protiv zlouporabe. Svaka se zemlja treba zaštititi od utaje poreza od strane tvrtki, otuda i velika količina poreznih odredbi. U biti, potrebno je stručno znanje za rad s tim zakonima i propisima. Za svaku nizozemsku tvrtku važno je unaprijed imati dobru predodžbu o svim mogućim poreznim posljedicama. Možemo se za vas pobrinuti za cjelokupnu godišnju prijavu poreza na dobit. Osim toga, također možemo pružiti posebne usluge ili savjete u vezi s temom. Primjeri nekih naših usluga u ovom području su:

• Prijave poreza na dobit poduzeća
• Optimiziranje porezne pozicije Vaše tvrtke
• Korporativno strukturiranje
• Upute o poreznoj kontroli
• Međunarodno savjetovanje i transferne cijene
• Uspostava i podrška inozemnim poslovima
• Savjeti za odabir najbolje pravne osobe
• Savjetovanje o pretvorbi samostalnog poduzetnika u BV ili obrnuto
• Savjetovanje o poreznom planiranju
• Korporativna preuzimanja
• Savjetovanje o investicijskim odbicima
• Podnošenje zahtjeva za odbitak za istraživanje i razvoj

Savjeti o poreznim prijavama i periodičnim poreznim prijavama

Kada plaćate poreze u određenoj zemlji, također ćete biti izloženi obvezi prijavljivanja svih prihoda koje vaša tvrtka ostvari nacionalnim poreznim vlastima. Ako imate prihod koji dolazi iz nekoliko zemalja, trebali biste imati na umu da je vrlo moguće da ćete morati podnositi porezne prijave u više zemalja istovremeno. To znači da svakom međunarodnom poduzetniku može biti težak zadatak riješiti svoju financijsku situaciju, ako ta osoba nema nikakvog znanja o porezima. Općenito, svaki vlasnik tvrtke u Nizozemskoj mora podnijeti nekoliko digitalnih poreznih prijava na godišnjoj osnovi, kao što su sljedeće:

• Godišnja prijava poreza na dobit
• Godišnja redovita prijava poreza na dohodak
• Godišnja, mjesečna ili tromjesečna prijava PDV-a
• Godišnji, polugodišnji, mjesečni ili svaka četiri tjedna porez na plaću
• Trošarina
• Porez na potrošnju
• Opskrba unutar zajednice

Ako i kada ne podnesete potrebne porezne prijave na vrijeme, možete očekivati ​​da ćete prvo dobiti upozorenje. Ako stalno ne podnosite porezne prijave ili ne plaćate poreze, možete očekivati ​​posljedice poput velikih novčanih kazni, pa čak i zatvorske kazne. Stoga uvijek vodite računa da vaša financijska administracija bude ispravna i ažurna kako biste lakše podmirivali sve obveze. Intercompany Solutions može vas savjetovati o pojašnjavanju opsega obveza izvješćivanja, njihove klasifikacije, pridržavanja specifičnih obveza izvješćivanja i pomoći vam u izradi potrebnih lokalnih i glavnih datoteka. Slobodno nam se obratite sa svojim upitima o njegovoj temi.

Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak iz inozemstva?

Kada ste vlasnik nizozemske tvrtke, morate se educirati o mnogim izvorima informacija. Jedan vrlo važan čimbenik je izvor vašeg profita. Kao vlasnik ili direktor tvrtke, važno je pogledati kako se profit vaše tvrtke ostvaruje na međunarodnoj razini i gdje se profit generira. Na primjer, porezno atraktivne strukture mogu osigurati da se porezno opterećenje vaše tvrtke može znatno smanjiti, u smislu dobiti od vaše tvrtke, ali iu pogledu tantijema i dividendi. Kada se vaša tvrtka mora suočiti sa stranim poreznim pravilima, bitno je da poznajete sve relevantne nacionalne i međunarodne zakone i propise, kao i ugovore između zemalja. Trebali biste si postaviti neka pitanja kako biste znali na čemu ste kao tvrtka, kao što su:

• Mora li se vaša tvrtka nositi sa stranim poreznim propisima?
• U koliko zemalja se nalazi vaša tvrtka?
• Postoji li ugovor između vaše zemlje porijekla i zemlje u kojoj posjedujete tvrtku?
• Otvarate li podružnicu u inozemstvu ili osnivate inozemnu tvrtku kao rezultat izvoza ili međunarodnog partnerstva?
• Je li vaša tvrtka dio međunarodne strukture i želite li znati kakve posljedice na vašu tvrtku ima novo porezno zakonodavstvo?

Mora se razlikovati i mora se utvrditi je li vlasnik tvrtke porezni obveznik u zemlji ili inozemstvu. Stoga je korisno pogledati poreznu moć zemalja ako živite u Nizozemskoj, ali imate udio u tvrtki u inozemstvu ili ako imate strano državljanstvo, živite u inozemstvu i stoga ste podložni oporezivanju u inozemstvu, ali imate znatan interes u nizozemskoj tvrtki. Razlika koju ćete morati napraviti je mogućnost da ili poništite, poništite ili polovično poništite odredbe novih međunarodnih ugovora. Provedba svih obveza iz međunarodnog ugovora u osnovi je prepuštena svakoj pojedinoj zemlji, budući da ona interno odlučuje u okviru svoje glavne ustavne strukture. Stoga nema jamstva da će sve uključene države u potpunosti provoditi ugovorne obveze. Stoga ćete morati saznati po zemlji provodi li se određeni ugovor, polovično provodi ili se uopće ne provodi. Zbog toga su pitanja međunarodnog oporezivanja vrlo škakljiva za poduzetnike koji nemaju financijsku i/ili fiskalnu stručnost, znanje ili iskustvo.

Živite li u stranoj zemlji i plaćate li i porez na dohodak u Nizozemskoj koji se naplaćuje na (gotovo) cijeli vaš dohodak? Tada se isplati provjeriti jeste li kvalificirani strani porezni obveznik. Zadovoljavate li ove uvjete? Tada imate pravo na iste odbitke, porezne olakšice i neoporezivi kapital kao i rezident Nizozemske.[2] Intercompany Solutions sa zadovoljstvom koristi naše znanje i međunarodnu mrežu kako bi vam pomogao s međunarodnim poreznim problemima. Naši porezni savjetnici pomno prate razvoj i nove zakone u području međunarodnog poreznog prava. Možemo vam jasno objasniti izmijenjeno i novo zakonodavstvo, bilo da se radi o zakonodavstvu o kontroliranim stranim tvrtkama (CFC) ili o razvoju na području nacionalnog i međunarodnog poreza na dobit, poreza na dividendu, transfernih cijena i odredbi protiv zlouporabe. Ako se osjećate sigurnima da se možete osloniti na stručnjaka za poreze za svoja međunarodna porezna pitanja, onda Intercompany Solutions je partner Vaše tvrtke. Možemo vam pomoći u ispunjavanju određenih obveznih međunarodnih obveza izvješćivanja, kao što su:

Savjeti o plaćanju poreza na dobit

Kada osnivate tvrtku bilo gdje u svijetu, možete očekivati ​​da ćete biti obvezni pridržavati se važećih poreznih zakona i zakonodavstva u bilo kojoj zemlji. Ova se obveza također naziva usklađenost s porezom (dohodak poduzeća). To je u biti uvjet u gotovo svakoj zemlji i jurisdikciji diljem svijeta. Većina poreznih zakona i pravila je opsežna i obilna, a uz to su često međusobno povezani s međunarodnim poreznim olakšicama i kreditima. Činjenica da se ti zakoni stalno mijenjaju i dodaju, komplicirano je biti u tijeku s točnim iznosima koje ćete morati platiti kao vlasnik tvrtke. Intercompany Solutions ima mnogo godina opsežnog iskustva u rješavanju posla u vezi s usklađenošću poreza na dobit raznih nacionalnih i međunarodnih tvrtki. Također vam možemo pomoći u ispunjavanju svih obveza izvješćivanja i strogih rokova, tako da ne upadnete u probleme s nacionalnim ili međunarodnim poreznim tijelima.

Kombiniramo našu korporativnu stručnost sa znanjem o mnogim uspješnim industrijama, dok također dodajemo fleksibilnost kako bismo uvijek mogli zadovoljiti potrebe vaše tvrtke. To nam omogućuje da se pozabavimo širokim spektrom potreba i potreba usklađenosti s korporativnim poreznim obvezama. Nudimo transparentnost uparivanjem različitih usluga usklađenosti, uključujući opcije eksternalizacije. To vam omogućuje učinkovito podmirivanje svih poreznih obveza. Možete nam postaviti bilo koje pitanje koje imate o međunarodnoj poreznoj usklađenosti, a mi ćemo nastojati odgovoriti koliko god možemo.

Nekoliko načina mjerenja usklađenosti s porezom na dobit

U biti, većina tvrtki i korporacija pridržava se važećih poreznih propisa i stoga plaća točan iznos poreza. Unatoč tome, uvijek će postojati poduzeća i korporacije koje pokušavaju izbjeći porezne zakone za vlastitu korist. Stoga su novčane kazne i kazne za utaju poreza pozamašne i uvijek biste trebali biti na oprezu po tom pitanju. Zemlje i njihova nacionalna porezna tijela koriste mnoštvo pristupa kako bi podržali svoju usklađenost s korporacijama i velikim poduzećima, što također uključuje korektivne i preventivne radnje. Nakon što je tvrtka ili korporacija označena kao zabrinjavajuća, ta će se tvrtka nadzirati i pomoći će joj se u vezi s postojećim problemima usklađenosti. Porezne vlasti općenito kroje svoj angažman s korporacijama na temelju nekoliko čimbenika koji im omogućuju razumijevanje korporativnih poslova tvrtke, kao što su:

• Veličina poduzeća
• Izbori koje tvrtka donosi i ponašanje koje pokazuje u vezi s poreznim zakonima
• Transparentnost djelovanja poduzeća
• Količina i razina rizika koju tvrtka preuzima
• Mogući odnos tvrtke ili korporacije s bogatim pojedincima, trustovima i partnerstvima

Intercompany Solutions može bez napora rješavati sva pitanja usklađenosti s porezom na dobit poduzeća u koja je uključena vaša tvrtka. Možete odabrati koje usluge odgovaraju vašem poslovanju, na temelju vaših individualnih želja i potreba. Nudimo niz usluga usmjerenih na ispunjavanje poreznih obveza, kao što su:

• Registracija pri nizozemskim poreznim vlastima
• Pregledavanje vaših financijskih izvješća
• Dobivanje produženja za podnošenje
• Podnošenje svih potrebnih poreznih prijava
• Administrativni poslovi vezani uz godišnji obračun poreza na dobit
• Savjeti o poreznoj prijavi i rokovima plaćanja
• Porezno izvješćivanje
• Dopisivanje s nizozemskim poreznim vlastima u vezi s neriješenim pitanjima usklađenosti s korporativnim porezom za vašu tvrtku
• Postupanje po prigovorima i žalbama, te ocjene
• Izrada dopunskih izvješća
• Fiskalne konsolidacije
• Podržava sve porezne prijave s izračunima i rasporedima
• Izračun kapitala i poreznih olakšica
• Dobivanje određenih kredita i povrata novca
• Planiranje usklađenosti poreza na dobit
• Upravljanje efektivnom poreznom stopom vaše tvrtke

Savjeti o upravljanju poreznim rizikom, poreznom pravu i poreznim rješenjima

Osim upravljanja vašim svakodnevnim fiskalnim obavezama, također je vrlo važno napraviti procjenu poreznog rizika i implementirati određene postupke upravljanja rizikom za vašu tvrtku. To uključuje minimiziranje, pa čak i isključivanje rizika zadatka, ali i informiranje o nedavnim nacionalnim i međunarodnim izmjenama zakona i poreznim odlukama. Minimiziranje rizika zadatka općenito se vrti oko čvrste strategije usklađenosti s poreznim obvezama, budući da ona sama po sebi učinkovito eliminira porezne rizike. Ali što se događa kada podnesete kasnu poreznu prijavu? Ili gubite dio administracije? Ili ako platite PDV, dugujete nizozemskoj vladi prekasno? Na takva se pitanja odgovara unaprijed kada provodite strategiju poreznog rizika, što vam olakšava izostavljanje takvih rizika.

Minimiziranje i isključivanje poreznih rizika

Što je vaša tvrtka veća, to ćete više vremena i truda morati uložiti u sprječavanje i minimiziranje problema i rizika vezanih uz porez (usklađenost). To je zbog činjenice da veći profit neizbježno stvara i veće iznose koji se moraju platiti uključenim poreznim vlastima. Velike tvrtke također moraju čuvati svoje ime. Reputacijski rizik za te tvrtke je visok. Najbolji način da izbjegnete bilo kakve probleme je da se na vrijeme posavjetujete s poreznim vlastima o svakom problemu koji bi se mogao pojaviti. Minimiziranje poreznih rizika logično također uzrokuje manje stresa za poduzetnike, što vam olakšava da se umjesto toga usredotočite na poslovne ciljeve. Isključivanje poreznih rizika moguće je samo u slučajevima kada postoji dovoljno novca za uplatu unaprijed, pa je za poduzetnike početnike to veći izazov. 100% isključenje vrlo je rijetko moguće. Pravila se mogu različito tumačiti, a to može stvoriti pogrešnu komunikaciju i pogrešne zaključke.  Intercompany Solutions rado s vama razmatra kako možete minimizirati svoje korporativne porezne rizike. Naši stručnjaci mogu vam pružiti čvrste i temeljite savjete, tako da ne morate ležati budni noću od stresa. Osiguravamo da se vaša financijska situacija prati i upravlja ispravno.

Budući da smo tim iskusnih pravnih i poreznih stručnjaka, možemo vam ponuditi savjete u vezi s trenutnim opsegom i/ili razinom bilo kojeg poreznog rizika na koji bi vaša tvrtka mogla biti osjetljiva, kao i moguća rješenja za ublažavanje takvih rizika. U Nizozemskoj je zapravo sasvim realno moguće unaprijed dobiti visoku razinu sigurnosti u vezi s poreznim pitanjima. Na primjer, možete se odlučiti za dobivanje sigurnosti unaprijed u vezi s vašim poreznim položajem u transakciji koju je vaša tvrtka započela ili očekuje. Ili možete ublažiti rizike podnošenjem 100% točne porezne prijave. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u pregovaranju s nizozemskim poreznim vlastima, što vam olakšava da zadržite čvrstu poziciju u svom poslovanju unutar vaše specifične niše. U velikom broju slučajeva vidimo da porezni inspektor ponekad pogrešno tumači relevantne činjenice i primjenjive okolnosti. Općenito, vi ste kao vlasnik tvrtke odgovorni za pružanje svih potrebnih informacija poreznim vlastima. Ako to ne učinite ili ne dostavite sve relevantne podatke, porezni inspektor može imati manjak informacija.

To može rezultirati kaznama koje su nepravedne, stoga je važno imati partnera koji za vas može lako komunicirati s takvim organizacijama. Intercompany Solutions može vam pomoći da izbjegnete neuredne situacije koje ponekad čak završe na sudu. Kada svoje financijske aktivnosti prepustite nama, mi se brinemo da ste pravilno predstavljeni na profesionalan i neutralan način. To osigurava da se vaš porezni položaj poštuje i da situacija ostaje pod kontrolom u svakom trenutku. Slobodno nas kontaktirajte za više informacija o vašem specifičnom zahtjevu.

Objašnjeni su neki dobro poznati porezni rizici

Postoji nekoliko standardnih problema koji se mogu pojaviti, a koji mogu dovesti vaše poslovanje u probleme ako se s tim problemima ne pozabavite učinkovito i ispravno. Najpoznatiji rizik je, naravno, zakašnjela prijava ili plaćanje poreza. To se redovito događa posebno kod poreza na plaće i poreza na promet (PDV). Za ove poreze, svi povrati i plaćanja moraju se izvršiti točno na vrijeme. Ako to ne uspijete, kazne odmah stupaju na snagu. Ako jednom slučajno zaboravite podnijeti ili platiti, to nije velika stvar. Međutim, ako se to događa češće, bit će izrečene novčane kazne, a ako ih ne plaćate dosljedno, postoji dobra vjerojatnost da će porezne vlasti aktivno tražiti kontakt. To se radi putem opomena i sudskih poziva. U slučaju poreza na dobit to je nešto manje važno. U tom slučaju prvo podnosite deklaraciju, nakon čega se izriče procjena. To je jedini trenutak kada se porez može i mora platiti. Kazne ovdje slijede manje redovito, jer je to godišnji proces i ne vraća se svaki mjesec. Korisno je pažljivo provjeriti unutar tvrtke kako funkcioniraju svi porezni procesi. Tko je odgovoran za obračune, prijave i plaćanja? Gdje dolaze plave kuverte od porezne uprave? Ako su ti procesi jasni, uštedjet ćete puno dodatnog rada i istraživanja.

Drugi dobro poznati rizik je složena poslovna struktura. Mnogi holdingi imaju složenu strukturu temeljnih tvrtki, ponekad s podružnicama u više zemalja. To često dovodi do komplikacija za poreze, kao što je pitanje koju pravnu osobu odabrati i kakve će to posljedice imati za vašu poreznu prijavu. Kada uspostavite holding strukturu s više temeljnih privatnih društava s ograničenom odgovornošću (Dutch BV), morate uzeti u obzir da ćete imati dodatne prijave poreza na plaće, prijave poreza na dodanu vrijednost i prijave poreza na dobit poduzeća za svako zasebno BV. U biti, to znači: više pravila na koja treba paziti. Stoga provjerite može li struktura biti što jednostavnija. Uvijek je najbolje usredotočiti se na buduće troškove održavanja strukture.

Treći rizik uključuje PDV na prekogranične isporuke dobara i usluga. Čim roba ili usluge prijeđu državnu granicu, vi kao tvrtka morate uzeti u obzir druge zahtjeve i stopu koja se razlikuje od trenutne nizozemske PDV-e od 21%. Ovi se zahtjevi također mogu razlikovati po isporuci, na primjer kada se PDV prebacuje, 0 posto PDV-a za ICP isporuku ili izvoz i pojednostavljene ABC-isporuke (koje uključuju 3 ili više tvrtki u različitim zemljama). Osim toga, ovi se zahtjevi mogu razlikovati ovisno o isporuci i/ili zemlji i/ili dobavljaču. U slučaju prekogranične isporuke, svaki poduzetnik mora dokazati da je roba stvarno prešla granicu. A redovito to nije slučaj. Još jedna uobičajena pogreška je da faktura ima pogrešan PDV broj, što znači da ICP isporuka dobavljaču ne odgovara ICP isporuci koju navede kupac. Takve okolnosti treba pažljivo sagledati i kod ulaznih faktura, jer se redovito nešto pokvari. Zato je prijeko potreban popis svih tokova robe i usluga s inozemstvom, odnosno s robom koja stvarno ide u inozemstvo ili je porijeklom iz inozemstva. Stoga provjerite jeste li postavili ažuran IT sustav koji uvijek prikazuje točnu količinu raspoložive robe i robe u tranzitu. Ovo podudaranje između stvarnih tokova robe i IT sustava također stvara uvid u moguće vrtuljke prijevare – što također može utjecati na stranu koja je u dobroj vjeri. Ako trebate bilo kakvu pomoć oko takvih problema, slobodno se obratite Intercompany Solutions za pomoć i savjete.

Savjeti o due diligenceu

Još jedan važan čimbenik pri kupnji ili ulaganju u poduzeće je due diligence istraživanje. Tijekom due diligence istrage, tvrtka ili pojedinac pažljivo se analiziraju na ekonomske, pravne, porezne i financijske okolnosti. To uključuje, primjerice, brojke o prometu, strukturu poduzeća, kao i moguće veze s gospodarskim kriminalom, poput porezne prijevare i korupcije. Takva je istraga nužna čim tvrtka održava odnose s poslovnim partnerima ili kada je potrebno kupiti drugu tvrtku. Definicija poslovnog partnera je: "svatko tko održava poslovni kontakt s poduzećem, a nije njegov zaposlenik ili tijelo". Bez obzira na veličinu ili značaj poslovnog odnosa, to uključuje dobavljače, kupce, prodajne predstavnike, podizvođače, partnere i savjetnike u zajedničkim pothvatima, kao i posrednike i male pružatelje usluga. Provođenjem due diligence istraživanja, organizacije su u mogućnosti mapirati sve moguće rizike i prilike u vezi s određenom transakcijom ili ciljem. Na taj način izbjegavate negativna iznenađenja. Koji se oblik dubinske analize primjenjuje ovisi o konkretnoj situaciji i opsegu rizika.

Svrha temeljite dubinske istrage

Due diligence istrage provode se u različite svrhe. Jedan od glavnih razloga za pokretanje postupka due diligencea je kada tvrtka želi kupiti drugu tvrtku. Za kupca, prva svrha due diligence istrage je saznati više o tvrtki koju će kupiti. Kupac će pokušati utvrditi je li tvrtka vrijedna kupoprodajne cijene, te koji su rizici povezani s predloženom akvizicijom tvrtke. Osim toga, kupac ima obvezu istražiti. Ova dužnost istrage suprotna je prodavateljevoj dužnosti obavještavanja. Iako obveza obavještavanja u načelu prethodi dužnosti istraživanja, kupac ipak može propustiti svoju dužnost istraživanja ako ne provede dovoljno istraživanja. U tom slučaju riskira, među ostalim, da od prodavatelja ne može naplatiti štetu. Stoga uvijek snažno savjetujemo provođenje dubinske analize kako biste ograničili vlastite rizike što je više moguće. Uvijek je bolje biti siguran nego žaliti!

To će osigurati da se kupac ne oslanja slijepo na komunikaciju prodavatelja, te će stoga odlučiti istražiti sva pitanja koja su (ili se čine) važna na prvi pogled. S druge strane, ako kupac tijekom due diligence istrage dobije određene informacije, ali ne uoči rizike, to kasnije može utjecati na njegov pravni položaj. Pregled stoga treba obaviti na profesionalan način. Općenito, savjetujemo poduzetnicima da potraže specijalizirane treće strane koje će im pomoći u due diligence istrazi. To će isključiti sve rizike, budući da stručnjak točno zna gdje tražiti moguće buduće rizike.

Osim navedenog, redovito postoje stvari koje su od posebnog interesa za kupca, ali za koje prodavatelj ne mora uvijek pretpostaviti interes. To znači da prodavatelj možda neće priopćiti te stvari. Stoga je važno da kupac tijekom istrage postavlja prava pitanja, a također zna postaviti prava pitanja. Time se naglašava važnost koju kupac pridaje određenim karakteristikama tvrtke koju želi kupiti. Koliko opsežna due diligence istraga treba biti, često će ovisiti o vrsti tvrtke koja se kupuje, veličini obje tvrtke, niši obje tvrtke, geografskom položaju tvrtki i financijskoj važnosti transakcije. Istraga obično uključuje barem pravne, financijske, porezne i komercijalne aspekte tvrtke.

Kriminalistički popisi sadrže podatke o osobama koje su okarakterizirane kao rizične osobe, uključujući osuđivane kriminalce i imena iz organiziranog kriminala. Primjeri ovih popisa su 'FBI-jevi najtraženiji teroristi' i 'Interpolovi najtraženiji'. Ako želite biti sigurni da ulazite u posao s 'čistim' pojedincima, traženje takvih popisa je obavezno.

Politički eksponirane osobe

Razlog zbog kojeg biste ovo trebali potražiti je činjenica da se može pretpostaviti da su politički izložene osobe izložene većem riziku da budu izložene kriminalnim aktivnostima kao što su mito, pranje novca, korupcija ili drugi (ekonomski i fiskalni) prekršaji. To je zbog njihovog utjecajnog položaja, bilo u vladi ili u nekoj drugoj velikoj korporaciji ili organizaciji. Imajte na umu da se pravi razlika između međunarodnih i domaćih politički eksponiranih osoba (kao što su čelnici vlada, istaknuti političari i visoki vojnici), te osoba koje imaju ili su imale važnu poziciju u međunarodnoj organizaciji (direktori, najviši menadžeri) i njihovi izravni podređeni. Ako je potencijalni klijent ili poslovni partner identificiran kao politički izložena osoba, potrebno je osigurati učinkovito upravljanje rizikom kroz opsežan proces dubinske analize.

Liste sankcija

Popisi sankcija uključuju zemlje, subjekte i pojedince protiv kojih su poduzete nacionalne ili međunarodne sankcije, na primjer zbog sukoba, terorizma, kršenja ljudskih prava i drugih ozbiljnih kršenja. To znači da te zemlje ili entiteti krše sporazume međunarodnog prava. Te sankcije mogu proizaći iz različitih izvora, kao što su rezolucije Vijeća sigurnosti Ujedinjenih naroda, odluke drugih tijela za međunarodnu suradnju i propisi nacionalnih vlada. Primjeri sankcija su: trgovinski embargo, embargo na oružje, zamrzavanje bankovnih salda, zabrana ulaska i ograničavanje diplomatskih ili vojnih odnosa. Važni popisi sankcija uključuju one Ujedinjenih naroda, Europske unije, američkog Ureda za kontrolu strane imovine (OFAC) i Ministarstva financija Ujedinjenog Kraljevstva.

Drugi izvori podataka koji bi mogli biti od značaja

Pored gore navedenih popisa, postoje i drugi izvori koje možete pogledati. Jedan primjer je pregled sudskih postupaka. U pregledima sudskih postupaka pronaći ćete informacije o parnicama u kojima je dotična pravna ili fizička osoba mogla biti uključena. To vam može puno reći o njihovim namjerama io tome kako su se ponašali u prošlosti. Također možete pogledati najnovije vijesti, jer trenutne i arhivirane vijesti mogu imati korisnu ulogu u provjeri ugleda ili službenog statusa fizičkih i pravnih osoba. Međutim, trebali biste smatrati vijesti komplementarnim "tradicionalnim" izvorima za due diligence istraživanje. Posljednje, ali ne manje važno: uvijek biste trebali konzultirati profil njihove tvrtke. Sadrži informacije o formalnom osnivanju dotičnog poduzeća, strukturi poduzeća, vlasničkim odnosima i njegovim kontrolnim mehanizmima. U Nizozemskoj to možete potražiti putem Nizozemske gospodarske komore (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions može vam pomoći u provođenju due diligencea kad god trebate više informacija o drugoj tvrtki ili osobi. Želite li kupiti tvrtku ili se spojiti s tvrtkom? Ili ste znatiželjni o potencijalnom budućem poslovnom partneru, ali još niste sigurni odgovara li profil njegove tvrtke vašim očekivanjima? Imamo tim stručnjaka koji za vas može provesti istragu, uključujući različita područja vezana uz oporezivanje i njihovo ponašanje tijekom proteklih godina. Naše istraživanje zatim je posebno prilagođeno vašim potrebama, tj. prevodimo ishod due diligence istrage u čitljiv materijal koji vam govori sve što trebate znati u obliku učinkovite analize rizika. Zatim možete sigurno nastaviti sa svojim planovima, ublažavanjem određenih rizika putem učinkovite strategije rizika. Molimo kontaktirajte nas za više informacija o temi, rado ćemo vam pokazati put.

Savjeti o transfernim cijenama

Transferne cijene zanimljiva su tema kada poslujete u inozemstvu. Ako ste vi, kao dovoljno velika tvrtka, aktivni u različitim zemljama, obvezni ste raditi s transfernim cijenama. Riječ je o tržišnim iznosima temeljenim na načelima poslovanja. U biti, sve postojeće tvrtke nastoje što povoljnije urediti porezne poslove. Kompanije koje posluju u inozemstvu mogu iskoristiti razlike u poreznim stopama između zemalja internom razmjenom dobara i usluga. Ali ova razmjena proizvoda i usluga unutar međunarodno operativne grupe na kraju ima posljedice za porez koji se mora platiti u raznim zemljama u kojima poslujete. Kako bi se osiguralo da se ta razmjena odvija na način prihvatljiv svim stranama, porez vlasti primjenjuju tzv. transferne cijene. Putem transfernih cijena dogovaraju se tržišni iznosi za robu i usluge koje se razmjenjuju unutar takve tvrtke.

Sklapanje ugovora o transfernim cijenama unaprijed

Kada posjedujete tvrtku koja ima više podružnica u različitim zemljama, tada se vaše interne usluge i zalihe također prebacuju između tih odredišta. U takvim slučajevima možete sklopiti sporazume s nacionalnim poreznim tijelima u različitim zemljama u vezi naknade za njih. To je poželjno napraviti unaprijed, kako biste znali koje su vaše obveze kao vlasnika tvrtke. Takav se ugovor naziva Ugovor o unaprijedj cijeni (APA). Pritom Vi kao tvrtka morate dostaviti dokumentaciju o utvrđivanju prijenosne cijene, te o tome kako je ona točno određena. Na taj način nacionalna porezna tijela mogu provjeriti je li transferna cijena u skladu s tržišnom i jesu li ispunjeni svi uvjeti.

Kako odrediti cijenu prijenosa za svoju tvrtku?

Kada pokušavate odrediti cijenu prijenosa, morate znati da to uključuje mnogo više posla nego, na primjer, pronalaženje usporedive cijene među stranama ili postavljanje nadoplate. Kako biste postavili razumnu cijenu prijenosa, bitno je slijediti neke osnovne korake tijekom procesa. Konačna cijena zapravo je manje bitna od načina na koji odlučujete o toj cijeni. U nastavku ćemo opisati ove korake.

1. Steknite znanje o svojim transakcijama

Prva stvar koju ćete morati učiniti je steći znanje o svojim affiliate transakcijama. Povezana transakcija je u osnovi transakcija između stranaka koje su dio iste grupe. Ako radite izravno s tvrtkom koja je uključena u pridružene transakcije, trebali biste moći brzo potražiti ovu vrstu informacija. Često poduzetnici te informacije već znaju iz iskustva. Stoga vam ovaj prvi korak ne bi trebao oduzeti previše vremena i truda. Unatoč tome, vrlo je važno. Kako biste mogli procijeniti je li potencijalno slična transakcija doista dovoljno usporediva, morate imati dobru predodžbu o povezanim transakcijama.

2. Funkcionalna analiza transakcija

Nakon što ste stekli dovoljno znanja o svojim transakcijama, trebali biste provesti funkcionalnu analizu. Ovo je upit koji identificira funkcije, imovinu i obveze relevantne za povezanu transakciju(e). Zatim procjenjujete koja od strana uključenih u transakciju obavlja koje funkcije, tko preuzima koji rizik i tko posjeduje koju imovinu. Ovo je vrlo važno jer vam pokazuje tko je točno za što odgovoran. Raspodjela obavljenih funkcija, korištene imovine i nastalih rizika trebala bi biti usporediva s podjelom funkcija u potencijalno sličnoj transakciji.

3. Odabir metode transfernih cijena

Nakon što završite i funkcionalnu analizu, trebali biste odabrati odgovarajuću metodu transfernih cijena. Kada ovo počnete tražiti, trebali biste se usredotočiti na metodu koja najbolje odgovara vašoj tvrtki i njenim ciljevima. Pritom uzimate u obzir prednosti i slabosti svake metode transfernih cijena. Dakle, ovo je općenito usporedba svih potencijalnih opcija. Možete pročitati više o različitim metodama transfernih cijena na ovoj stranici.

4. Odredite točnu cijenu prijenosa

Nakon što ste stekli znanje o pridruženoj transakciji, izvršili funkcionalnu analizu i odabrali odgovarajuću metodu transfernih cijena, konačno možete tražiti transakcije koje su usporedive s transakcijama vaše tvrtke. Tako ćete također moći postaviti odgovarajuću cijenu prijenosa koja odgovara vašim željama. Metoda prijenosnih cijena koju ste odabrali uvelike utječe na način na koji možete tražiti slične transakcije. Na primjer, ako odaberete metodu usporedive nekontrolirane cijene (CUP), u biti tražite slične transakcije koje provode druge neovisne strane. Zatim možete primijeniti istu cijenu na svoju pridruženu transakciju.

Međutim, kada koristite metodu transakcijske neto marže (TNMM), cijena prijenosa se utvrđuje neizravno. Ovo je jedna od najpopularnijih metoda. To uključuje referentnu studiju koja će vam omogućiti da odredite takozvanu EBIT maržu koju druge neovisne tvrtke koriste u usporedivim transakcijama. EBIT marža može se opisati kao financijski omjer, koji može mjeriti profitabilnost bilo koje tvrtke. To se izračunava bez uzimanja u obzir učinka stopa i kamata. EBIT označava zaradu prije kamata i poreza, pa se izračun odvija dijeljenjem s ukupnom prodajom ili neto prihodom tvrtke. EBIT marža također se naziva i operativna marža, budući da pokazuje dobit ili koristi generirane samo ekonomskom aktivnošću bilo koje tvrtke. Karakterizira ga neznanje o načinu financiranja npr. poduzeća ili eventualnoj intervenciji države. U svakom slučaju; koju god metodu odabrali, u ovom trenutku trebali biste moći doći do razumnih i poštenih cijena prijenosa.

Intercompany Solutions može vam pružiti kvalificirane i stručne savjete o točnim cijenama transfera za vašu tvrtku. Možemo vam pružiti savjete i trikove u vezi s važećim nacionalnim i međunarodnim pravilima o transfernim cijenama, kao i upravljanje svim zahtjevima za dokumentaciju o transfernim cijenama. Kontaktirajte nas za detaljnije informacije ili jasnu ponudu.

Tražite zastupanje za svoju tvrtku u pravnim poreznim stvarima?

Kada se bavite međunarodnim poreznim pitanjima, izričito vam savjetujemo da potražite specijalizirano zastupanje. Kada dopustite nekome da vas zastupa u određenim stvarima, ovaj partner općenito također preuzima sve potrebne kontakte u vaše ime, kao što su nizozemske porezne vlasti. To vam olakšava obavljanje svakodnevnih poslovnih aktivnosti, kao Intercompany Solutions može nositi sve financijske i fiskalne odgovornosti. Osim toga, u većini slučajeva morat ćete ovlastiti predstavnika izdavanjem pismene izjave u kojoj je to jasno navedeno. Njime svom ovlaštenom predstavniku dajete dopuštenje da za Vas djeluje u Poreznoj i Carinskoj upravi. To je također moguće za 1 konkretan slučaj, npr. prigovor, ili za određene deklaracije.[3] Intercompany Solutions može analizirati financijski i fiskalni položaj vaše tvrtke provođenjem istrage. S rezultatima ovog istraživanja možemo vam pomoći u stvaranju učinkovite porezne strategije, kao i strategije upravljanja rizikom. Ako naiđete na samostalne fiskalne probleme, također vam možemo pomoći u pronalaženju najučinkovitijeg i najprikladnijeg rješenja. Također vas možemo savjetovati o uslugama usklađivanja s poreznim obvezama, koje uključuju vaše administrativne dužnosti i dužnosti obračuna plaća. Uvijek smo nastojali pronaći rješenja koja odgovaraju vašim poslovnim ciljevima i budućim ciljevima. Ako ste zabrinuti za razinu usklađenosti svoje tvrtke, možemo se pobrinuti da ostanete usklađeni s nizozemskim i međunarodnim fiskalnim zakonima i propisima. Također možemo ući u pregovore u vaše ime, na primjer s poreznim vlastima u bilo kojoj zemlji. Možemo vam pomoći u poreznoj kontroli, pregovorima s poreznim inspektorom ili pomoći u poreznom posredovanju. Održavanje dobrog odnosa s poreznim inspektorima može biti teško zbog velike količine proturječnih zakona i propisa. U nekim slučajevima beskrajne rasprave mogu lako eskalirati u dugotrajni sukob. Naše poznavanje poreznih propisa i naše iskustvo u radu s nizozemskim poreznim vlastima i poreznim inspektorima, pomaže nam u izbjegavanju nepotrebnih sukoba i sudskih postupaka. Možete nas kontaktirati u bilo kojem trenutku radi odgovarajućeg zastupanja ili jednostavno više informacija o predmetu kojim se bavite

---

Izvori:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging