Kako pretvoriti svoje samostalno vlasništvo u nizozemsko BV: savjeti i savjeti

Ažurirano 19. veljače 2024

Mnogi poduzetnici započinju s pojedinačnim poduzetnikom, da bi kasnije željeli pretvoriti svoje poslovanje u nizozemsko BV. Postoje mnogi razlozi za pretvaranje vašeg samostalnog vlasnika u privatno društvo s ograničenom odgovornošću, o većini njih ćemo raspravljati u ovom članku. Jedan od glavnih razloga je činjenica da iznad određene razine prihoda nizozemski BV postaje zanimljiv za potrebe oporezivanja. To znači da možete uštedjeti prilično novca na godišnjoj razini. Vjerojatno si je svaki poduzetnik stoga postavio pitanje ne bi li možda bilo zgodnije pretvoriti samostalni poduzetnik u nizozemsko BV ili obrnuto. Za odgovor na ovo pitanje bitnu ulogu igra nekoliko čimbenika. Raspravljat ćemo o brojnim prednostima kao i nedostacima promjene pravne osobe vaše tvrtke u Dutch BV, a također ćemo vas informirati o potrebnim koracima koje ćete morati poduzeti da biste to postigli.

Što je nizozemsko društvo s ograničenom odgovornošću (BV)?

Jedna od najodabranijih pravnih osoba u Nizozemskoj je Dutch BV, koja se može usporediti s privatnim društvom s ograničenom odgovornošću. Knjiga 2 Nizozemskog građanskog zakonika regulira Nizozemska privatna tvrtka s ograničenom odgovornošću. To je trgovačko društvo s pravnom osobnošću s temeljnim kapitalom podijeljenim na udjele, u kojem svaki od dioničara sudjeluje s jednim ili više udjela. Ako želite osnovati nizozemsko BV, morat ćete otići kod javnog bilježnika da to shvatite kako biste dobili javnobilježnički akt o osnivanju. Budući da je BV pravna osoba, to znači da je neovisna osoba s pravima i obvezama. To također znači da BV neovisno podliježe porezu na dobit. Dionice bilo kojeg BV-a mogu se prenositi samo u ograničenom krugu, ovisno o zakonskim propisima koji se odnose na ovo pitanje. Za svaki prijenos osim onog koji se slobodno može dogoditi u skladu sa statutom ili zakonom, statut BV-a mora sadržavati takozvani dogovor o blokiranju ili postupak odobrenja ili ponude.

Ograničena odgovornost znači da dioničari nisu osobno odgovorni za ono što se izvršava u ime BV-a. Svaki nizozemski BV ima opću skupštinu dioničara i upravni odbor. Oni koji su dioničari vode se u knjizi dioničara. Glavna skupština ima, u granicama određenim zakonom i statutom, sve ovlasti koje nisu dane upravnom odboru ili drugoj osobi. Odbor je zadužen za upravljanje BV-om. I stoga zastupa BV na sudu i izvan njega. Od 1^st listopada 2012. moguće je uspostaviti Flex BV. Ovaj se zakon primjenjuje i na nove i na postojeće BV-ove. Najvažnija promjena koja je došla s implementacijom Flexa BV je ukidanje minimalnog kapitala od 18,000 eura za ulaganje. Ovo je bila vrlo dobrodošla promjena, budući da je mnogim start-upovima omogućila ozbiljnu priliku da se natječu, čak i bez ikakvog početnog kapitala. Danas se nizozemski BV može osnovati s bilo kojim željenim kapitalom; dovoljan je čak i kapital od 0.50 ili 0.10 eurocenti. Također vam više ne treba revizorsko izvješće za prijenos robe, a puno je više fleksibilnosti kada je u pitanju izrada vašeg društvenog ugovora.

Prednosti i nedostaci posjedovanja BV-a naspram samostalnog poduzetnika

Osnivanje samostalnog poduzetnika vrlo je dobar način za pokretanje male tvrtke za koju očekujete da će rasti tijekom prvih nekoliko godina. Možete imati koristi od nekoliko poreznih olakšica, kao i relativno malih početnih troškova. Recimo, za osnivanje obrta ne morate ići kod javnog bilježnika. Ako ste freelancer, ova vrsta posla je također vrlo pogodna za vas. Bez obzira na to, postoje neki nedostaci samostalnog poduzetnika. Za početak, osobno ste odgovorni za sve što radite sa svojom tvrtkom, uključujući stvaranje dugova. Ako vaša tvrtka propadne, morate uzeti u obzir da vjerovnici imaju pravo od vas osobno tražiti sve što dugujete. Također, kao što smo već spomenuli, isplativije je osnovati nizozemsko BV iznad određenog iznosa godišnje dobiti.

Prednosti posjedovanja nizozemskog BV-a

Kao što je već gore objašnjeno, jedna od glavnih prednosti posjedovanja nizozemskog BV-a je smanjenje rizika za vas osobno. To je zbog činjenice da je privatna imovina direktora ili glavnog dioničara odvojena od imovine BV-a. Osim toga, uživate i određene porezne olakšice. Godišnja dobit nizozemskog BV-a do 200,000 € oporezuje se s postotkom od 19%, a iznad tog iznosa s 25,8% porezom na dobit poduzeća. Porez na dobit koju raspodjeljuje BV, takozvani AB porez, iznosi 26,9%. Kao rezultat toga, kombinirano oporezivanje visoke dobiti koju raspodjeljuje BV iznosi 45.75%. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). Što znači prednost stope od 6.25% u odnosu na najveću stopu poreza na dohodak (52%). Za raspodijeljenu dobit do 200,000 €, korist od stope BV je mnogo veća: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. Ako to oduzmete od stope od 52%, to je jednako prednosti od 14,13%.

Ako BV ne raspodjeljuje dobit izravno, BV također ima likvidnosnu prednost od 26,2% odnosno 37% (razlika između 52% poreza na dohodak i 25,8% i 15% poreza na dobit). Ako ste vlasnik tvrtke i trebate novčani tok za rast svoje tvrtke, onda je BV vrlo zanimljiva opcija za vas. Isto vrijedi i za prilike u kojima morate vratiti kredit ili investitora. Što se tiče naknade za gubitke, rok vraćanja BV-a je 1 godina, dok je za samostalno poduzetništvo to razdoblje od 3 godine. Kako bi se mogli podmiriti preneseni gubici, razdoblje od 9 godina primjenjuje se na BV i na pojedinačnog poduzetnika. Uobičajeno, vraćanje zahtijeva odluku o smanjenju gubitka. Međutim, privremena olakšica za gubitak od 80% već se može ostvariti putem prijave poreza na dobit. 

Nadalje, direktor BV-a može steći mirovinska prava na račun dobiti BV-a. Opseg tih prava ovisi o godinama radnog staža u BV-u, kao io plaći koju si direktor isplaćuje. Vlasnik samostalnog poduzetnika, koji ima pravo na odbitke za samostalnu djelatnost, može formirati rezervu za starost putem nizozemske fiskalne rezerve za starost (FOR). Godišnja izdvajanja iznose 9,44% dobiti tvrtke, s maksimalnim iznosom od 9,632 € u 2022. Uz veće plaće, mirovinska obveza BV-a često daje bolju starosnu rezervu od stvarne nizozemske starosne rezerve. Štoviše, veličina mirovinskog dodatka nije, poput veličine starosne rezerve, procijenjena u odnosu na veličinu porezne imovine poduzeća. Povrh toga, poslovno nasljeđivanje i suradnja, kao i sudjelovanje zaposlenika ili trećih strana često mogu biti jednostavniji i povoljniji za porezne svrhe s BV-om nego s pojedinačnim poduzetnikom. Tvrtka tada mora biti smještena u holding strukturu.

Nedostaci BV-a u usporedbi s pojedinačnim poduzetnikom

Jedan od nedostataka Dutch BV-a su strukturno viši administrativni i savjetodavni troškovi u usporedbi s pojedinačnim poduzetnikom. Ipak, ako vaš profit počne rasti, to više postaje mala smetnja. Također; Dutch BV ima dodatne zakonske obveze. Na primjer, objava vaših godišnjih brojeva u nizozemskom trgovačkom registru obavezna je, uz činjenicu da morate sebi isplaćivati ​​minimalnu godišnju plaću. Stoga morate biti sigurni da možete zaraditi dovoljan iznos novca kako bi BV bio isplativ u vašem slučaju.

Drugi razlozi koji bi mogli utjecati na vašu odluku

Postoje i razlozi za odabir nizozemskog BV-a umjesto bilo koje druge pravne osobe, koji nisu povezani s porezom. Mnogi poduzetnici odabiru nizozemski BV zbog profesionalnog imidža koji ovaj pravni subjekt automatski emitira u vanjski svijet. Ljudi koji posjeduju Dutch BV smatraju se stabilnima, održivima i profesionalnima. BV također nudi vrlo jasnu i konciznu organizacijsku strukturu, što vam olakšava zapošljavanje odgovarajućeg osoblja i stvaranje zasebnih odjela. Izbjegavanje osobne odgovornosti također igra veliku ulogu, budući da direktor i/ili dioničar u načelu nije odgovoran za dugove BV-a. On ili ona samo riskiraju da će uplaćeni kapital i svi odobreni zajmovi biti poništeni gubicima.

Međutim, morate uzeti u obzir da banke često traže od dioničara jamstvo za zajmove BV-u. Ako BV ne može ispuniti svoje obveze u budućnosti, dioničar će biti odgovoran kao jamac. Osim toga, direktor je odgovoran za dugove BV-a ako se može dokazati nepravilno upravljanje. Na primjer, u slučaju nemogućnosti plaćanja poreza, mora se poslati pravovremena obavijest nizozemskim poreznim vlastima pod kaznenom kaznom. Uvođenjem zakona o flex-BV, uloga direktora u isplati dividende postala je još važnija. Pod kaznenom odgovornošću direktor mora provjeriti dopušta li položaj društva isplatu dividende. Jednostavnije rečeno; ako se može dokazati da ste mogli izbjeći određene negativne situacije, a ipak ste se odlučili na rizično ponašanje, možete se smatrati odgovornim za sve probleme ili dugove povezane s Dutch BV.

Kako birate ono što je najbolje za vas?

Odgovor na pitanje hoćete li odabrati BV ili samostalni poduzetnik ovisi o mnogim čimbenicima. U svakom pojedinačnom slučaju mora se razmotriti jesu li prednosti veće od nedostataka. Trebali biste si postaviti pitanja kao što su:

• Koliko profita namjeravam ostvariti u sljedeće 3 godine?
• Koji su moji dugoročni ciljevi za ovu tvrtku?
• Želim li se proširiti na različite regije i/ili zemlje u dogledno vrijeme?
• Trebam li zaposliti zaposlenike i/ili korporativne službenike?

Ukoliko niste sigurni koja je pravna osoba najbolja za vas, slobodno se obratite Intercompany Solutions bilo kada. Naš specijalizirani tim može vam pomoći u odabiru najboljeg konkretno za vas, osiguravajući da odaberete pravu vrstu pravnog oblika za svoju nizozemsku tvrtku.

Pretvorba pojedinog poduzetnika u BV

Nakon što ste donijeli odluku o mogućem pretvorbi u Dutch BV, morate se informirati o načinima na koje se to može ostvariti. Općenito, pretvaranje samostalnog poduzetnika u nizozemsko BV može se obaviti na 2 različita načina:

• Oporezovana konverzija
• Takozvana 'tiha' konverzija

U nastavku ćemo razmotriti obje opcije, tako da možete sami odlučiti koja je opcija najučinkovitija za vašu tvrtku.,

Objašnjeno tiho obraćenje

Moguće je donijeti pojedinac u BV ili NV, a da poduzetnik ne mora platiti porez: ovo se naziva tiha konverzija. O tihoj pretvorbi govorimo ako se, u biti, cijela tvrtka prenosi na BV po knjigovodstvenoj vrijednosti. U tom slučaju porezno se pretpostavlja da društvo nije prestalo s djelatnošću. Naravno, postoje uvjeti povezani s takvim tihim unosom. Općenito, pretvorba samostalnog poduzetnika u BV dovodi do poreznog štrajka tvrtke. A to dovodi do porezne nagodbe: skrivene rezerve i porezne rezerve se oporezuju. Međutim, nizozemski zakon nudi poduzetnicima mogućnost da svoju tvrtku prenesu na BV bez da dođe do porezne nagodbe.

Standardni uvjeti za tihu konverziju

Ako želite promijeniti svoje samostalno vlasništvo ili suradnju u nizozemsko BV, morate podnijeti pismeni zahtjev nizozemskim poreznim vlastima. Ako se vašem zahtjevu udovolji, to se čini rješenjem na koje se također može uložiti prigovor. To znači da ako se ne slažete s odlukom, to možete obznaniti. U ovoj će odluci nizozemska porezna i carinska uprava također nametnuti sve dodatne uvjete za tihu konverziju pored standardnih uvjeta i odredbi. Oni uključuju (ali nisu ograničeni na) sljedeće primjere:

• BV zamjenjuje bivšu tvrtku koliko god je to moguće. To znači da BV mora raditi sa starim vrijednostima porezne osnovice tvrtke
• Poduzetnik mora sudjelovati 100% u upisanom i uplaćenom kapitalu prilikom osnivanja BV
• BV može kreditirati poduzetnika koji se pretvara u porez na dohodak i doprinose za nacionalno osiguranje koji su bili dospjeli prije trenutka konverzije. Osim toga, može se izvršiti zaokruživanje kredita od 5% uplaćenog kapitala na dionice, ali s najviše 25,000 €
• Osnivanje BV-a i pretvorba poduzeća odvija se u roku od petnaest mjeseci nakon vremena prijelaza
• Ako poduzetnik prenese tvrtku na postojeći BV, mora se dogoditi neka vrsta podjele dobiti. Ovaj standardni uvjet služi kako bi se spriječilo da spajanje dviju kompanija ima materijalni retroaktivni učinak u slučaju naknade štete
• Vlasnik tvrtke koji postaje dioničar ne može raspolagati dionicama BV-a unutar razdoblja od tri godine nakon tihe pretvorbe. Postoji nekoliko iznimaka, kao što je otuđenje zbog pripajanja dionica
• Općenito, izuzeće od sudjelovanja ne može se primijeniti na pozitivne koristi od sudjelovanja do iznosa za koji je, u vrijeme prijelaza, fer vrijednost tog sudjelovanja premašila njegovu knjigovodstvenu vrijednost. Pod određenim okolnostima, smatra se da je BV imao koristi od sudjelovanja. Na primjer, u slučaju raspolaganja udjelom
• BV se mora pismeno složiti s postavljenim uvjetima i ograničenjima.[1]

Koje rezerve nisu tiho dotočne?

Određene rezerve ne mogu se tiho prenijeti na BV. Čak i kod tihe pretvorbe, poduzetnik stoga mora podmiriti te pričuve. To uključuje:

• pričuva za starost; i
• povratna rezerva u vezi s tihim povratkom iz BV-a u prošlosti.[2]

Druge važne informacije u vezi tihe pretvorbe

Kod tihe pretvorbe vrlo je važno da ono što poduzetnik unese zapravo bude kvalificirano kao materijalno poduzeće. Može se dogoditi da se poduzetnik oslobodi određenih djelatnosti prije udjela svoje tvrtke. Ako preostale aktivnosti više ne čine materijalno poduzeće, ne mogu se prešutno prenijeti na BV. To u suštini znači da trebate posjedovati tvrtku prije nego što je možete pretvoriti, što je slučaj ako već posjedujete samostalni poduzetnik. Ubiranje poreza na dohodak pri otpuštanju obično se može spriječiti primjenom odbitka za štrajk, izuzeća za mala i srednja poduzeća i anuiteta za štrajk.

Komercijalno, prijenos se odvija po stvarnoj vrijednosti. U načelu se vrijednost cjelokupnog poduzeća pretvara u temeljni kapital. U porezne svrhe, ova takozvana komercijalna revalorizacija (visoki temeljni kapital) nije priznata od 2001. To znači da će tiho preneseni kapitalni dobici pojedinačnog poduzetnika biti podložni IB potraživanju od 25%. Ako poduzetnik prijavi prešutno pismo namjere poreznoj upravi prije 1. listopada određene godine, konverzija se može izvršiti retroaktivno za porezne svrhe od 1. siječnja te godine.

Objašnjenje oporezovane konverzije

Oporezovana konverzija se ostvaruje kada se izvorna tvrtka prenese na BV po svojoj stvarnoj vrijednosti. Prelaskom na BV obrtnik pojedinac odmah prestaje postojati. Zatim se mora oporezovati time oslobođena tiha i fiskalna rezerva, goodwill i moguće oslobađanje fiskalne rezerve za starost, kao i otuđenje. Ako dobit od štrajka premašuje iznos maksimalnog primjenjivog odbitka od štrajka, oporezuju se izuzeće za mala i srednja poduzeća i anuitet od štrajka. BV stavlja stečenu imovinu i obveze pojedinačnog poduzetnika u svoju početnu bilancu prema stvarnim vrijednostima. Kada poduzetnik prijavi pismo namjere poreznoj upravi, konverzija se može izvršiti s retroaktivnim učinkom do 3 mjeseca. To praktično znači da registracija prije 1^st travnja znači da se tvrtka može pokrenuti u porezne svrhe od 1^st siječnja te godine, na trošak i rizik novoosnovanog BV.

Koja je metoda najbolja za vašu tvrtku?

Naravno, pitate se koja bi metoda najbolje odgovarala vašim potrebama kao vlasnika tvrtke. Odgovor na pitanje hoće li u vašem slučaju biti povoljniji tihi ili oporezovani način konverzije je različit. Općenito, ako postoji (vrlo) visok strike profit, preferira se tiha metoda. U tom slučaju samo na ovaj način može se u cijelosti odgoditi naplata poreza na dohodak od štrajkačke dobiti. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u području osnivanja i registracije poduzeća u Nizozemskoj. Možemo vam pomoći u svakom aspektu osnivanja tvrtke, kontinuiteta i oporezivanja. Na temelju navedenog možemo zaključiti da je vrlo bitan pravni oblik koji odaberete za svoje poslovanje.

U velikom broju slučajeva vlasnici tvrtki nisu baš dobro upoznati s nizozemskim poslovnim i poreznim propisima. To znači da biste mogli propustiti porezne olakšice i općenito mogućnosti uštede novca u svom poslovanju. Ako imate bilo kakvih pitanja nakon čitanja našeg članka o pretvorbi tvrtke, slobodno nas kontaktirajte za besplatne konzultacije i korisne savjete. Razvili smo mnogo standardnih postupaka koji određuju posljedice za vas, ako prijeđete iz samostalnog vlasnika u BV uzimajući u obzir nekoliko varijabli.

---

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] U istom djelu